資金需要量預(yù)測方法的基本原理和特點
精選回答
資金需要量預(yù)測方法的基本原理和特點：
一、因素分析法
含義：
又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進行分析調(diào)整，來預(yù)測資金需要量的一種方法。
計算公式：
資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1+預(yù)測期銷售增長率)/(1+預(yù)測期資金周轉(zhuǎn)速度增長率)
特點：
計算簡便，容易掌握，預(yù)測結(jié)果不太精確。
二、銷售百分比法
原理：
假設(shè)某些資產(chǎn)與銷售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)銷售與資產(chǎn)的比例關(guān)系預(yù)計資產(chǎn)額，根據(jù)資產(chǎn)額預(yù)計相應(yīng)的負債和所有者權(quán)益，進而確定籌資需求量。
需要增加的資金量=增加的資產(chǎn)-增加的敏感負債
特點
(1)優(yōu)點：
能為籌資管理提供短期預(yù)計的財務(wù)報表，以適應(yīng)外部籌資的需要，且易于使用。
(2)缺點：
在有關(guān)因素發(fā)生變動的情況下，必須相應(yīng)地調(diào)整原有的銷售百分比。
三、資金習(xí)性預(yù)測法
資金習(xí)性預(yù)測法，是指根據(jù)資金習(xí)性預(yù)測未來資金需要量的一種方法。所謂資金習(xí)性，是指資金的變動同產(chǎn)銷量變動之間的依存關(guān)系。
資金習(xí)性預(yù)測法一般根據(jù)歷史上企業(yè)資金占用總額與產(chǎn)銷量之間的關(guān)系，把資金分為不變和變動兩部分，然后結(jié)合預(yù)計的銷售量來預(yù)測資金需要量。
不變資金：
在一定范圍內(nèi)與產(chǎn)銷量無關(guān)，Y=a。
變動資金：
在一定范圍內(nèi)與產(chǎn)銷量成同比例變動，Y=bX。
半變動資金：
隨產(chǎn)銷量變動而變動，但不成同比例變動。
總資金與業(yè)務(wù)量直線方程：
Y=a+bX
式中，Y表示資金占用量；X表示業(yè)務(wù)量；a表示不變資金；b表示單位業(yè)務(wù)量所需變動資金。
更多相關(guān)知識點，可以點擊查看：
更多知識點的詳細解讀，考試重難點分析盡在東奧會計在線中級財務(wù)管理欄目。
免費試聽 全部>>
-
中級
債務(wù)人以資產(chǎn)清償債務(wù)
2025《中級會計實務(wù)》應(yīng)試·...
劉陽
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
中級
無形資產(chǎn)的使用壽命
2025《中級會計實務(wù)》應(yīng)試·...
劉陽
免費
已有2500人學(xué)習(xí) -
中級
固定資產(chǎn)處置的會計處理
2025《中級會計實務(wù)》應(yīng)試·...
劉陽
免費
已有2500人學(xué)習(xí)
津公網(wǎng)安備12010202000755號