目標現(xiàn)金余額的確定_2022年中級會計財務(wù)管理每日練習(xí)一習(xí)題
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在長跑中，如果說有什么必須戰(zhàn)勝的對手，那就是過去的自己。在中級會計備考過程中，只要超越了昨天的自己一點點，也是很大的進步。今日《財務(wù)管理》相關(guān)習(xí)題已更新，快來練習(xí)！
【多項選擇題】
當企業(yè)采用隨機模型對現(xiàn)金持有量進行控制時，下列有關(guān)表述正確的有( )。
A.只有現(xiàn)金持有量超出控制上限，才用現(xiàn)金購入有價證券，使現(xiàn)金持有量下降;只有現(xiàn)金持有量低于控制下限時，才拋售有價證券換回現(xiàn)金，使現(xiàn)金持有量上升
B.計算出來的現(xiàn)金持有量比較保守，往往比運用存貨模型的計算結(jié)果大
C.當有價證券日利息率下降時，企業(yè)應(yīng)降低現(xiàn)金持有量的上限
D.現(xiàn)金余額波動越大的企業(yè)，最優(yōu)現(xiàn)金回歸線越高
【正確答案】B，D
【答案解析】
當企業(yè)采用隨機模型對現(xiàn)金持有量進行控制時，當現(xiàn)金持有量達到上限或下限時，就需進行現(xiàn)金與有價證券之間的轉(zhuǎn)換，選項A錯誤。隨機模型是建立在企業(yè)的現(xiàn)金未來需求總量和收支不可預(yù)測的前提下，隨機模型計算出來的現(xiàn)金持有量比較保守，往往比運用存貨模型計算的結(jié)果大，選項B正確。因現(xiàn)金回歸線和有價證券日利息率之間的變動關(guān)系是反向的，當有價證券日利息率下降時，會引起現(xiàn)金持有量上限上升，選項C錯誤。根據(jù)最優(yōu)現(xiàn)金回歸線公式可知，每日現(xiàn)金余額波動的標準差越大，則最優(yōu)回歸線越高，而現(xiàn)金余額波動越大，即每日現(xiàn)金余額波動的標準差則越大，選項D正確。
知識點：目標現(xiàn)金余額的確定
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——以上中級會計考試相關(guān)練習(xí)題選自陳慶杰老師授課講義
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