現(xiàn)金流量分析_2022年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理必備知識(shí)點(diǎn)
時(shí)間最不偏私，給任何人都是二十四小時(shí)；時(shí)間也是偏私，給任何人都不是二十四小時(shí)。下面是中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，快來學(xué)習(xí)以下內(nèi)容吧！搶先了解23年中級(jí)課程，備考快人一步>>>
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【知識(shí)點(diǎn)】現(xiàn)金流量分析
【所屬章節(jié)】
第十章財(cái)務(wù)分析與評(píng)價(jià)——第二節(jié)基本的財(cái)務(wù)報(bào)表分析
【內(nèi)容導(dǎo)航】
(一)獲取現(xiàn)金能力的分析
1.營業(yè)現(xiàn)金比率
2.每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量
3.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
(二)收益質(zhì)量分析
1.凈收益營運(yùn)指數(shù)
2.現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)
現(xiàn)金流量分析
（一）獲取現(xiàn)金能力的分析
1.營業(yè)現(xiàn)金比率 | 營業(yè)現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷營業(yè)收入 |
2.每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量 | 每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷普通股股數(shù) |
3.全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率 | 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷企業(yè)平均資產(chǎn)總額×100% |
（二）收益質(zhì)量分析
1.凈收益營運(yùn)指數(shù) | 凈收益營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營凈收益÷凈利潤 其中：經(jīng)營凈收益=凈利潤-非經(jīng)營凈收益 非經(jīng)營凈收益是指投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的投資收益、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)外收支等。 【提示】凈收益營運(yùn)指數(shù)越小,非經(jīng)營收益所占比重越大,收益質(zhì)量越差,因?yàn)榉墙?jīng)營收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力,可持續(xù)性較低 |
2.現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù) | 現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額÷經(jīng)營所得現(xiàn)金 其中，經(jīng)營所得現(xiàn)金=經(jīng)營凈收益＋非付現(xiàn)費(fèi)用 筆記：現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)本質(zhì)：實(shí)得現(xiàn)金除以應(yīng)得現(xiàn)金 【提示】 ①現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)小于1，說明一部分收益尚未取得現(xiàn)金，停留在實(shí)物或債權(quán)形態(tài)，而實(shí)物或債權(quán)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)大于現(xiàn)金，應(yīng)收賬款不一定能足額變現(xiàn)，存貨也有貶值的風(fēng)險(xiǎn)，所以未收現(xiàn)的收益質(zhì)量低于已收現(xiàn)的收益 ②現(xiàn)金營運(yùn)指數(shù)小于1，說明營運(yùn)資金增加了，反映企業(yè)為取得同樣的收益占用了更多的營運(yùn)資金，取得收益的代價(jià)增加了，同樣的收益代表著較差的業(yè)績 |
注：以上中級(jí)會(huì)計(jì)考試學(xué)習(xí)內(nèi)容選自陳慶杰老師財(cái)務(wù)管理授課講義
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