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稅收_25年中級經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識點(diǎn)搶學(xué)

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：孟凡瑩2025-06-13 13:16:20

北京

輔導(dǎo)課程

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2025年中級經(jīng)濟(jì)師基礎(chǔ)階段知識點(diǎn)提前學(xué)>

稅收_25年中級經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識點(diǎn)搶學(xué)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

稅收

【內(nèi)容導(dǎo)航】

第十三章　財(cái)政收入

【知識點(diǎn)】

稅收

(一)稅收的內(nèi)涵

含義

稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個(gè)人的財(cái)富分配，強(qiáng)制、無償地取得財(cái)政收入的一種形式

內(nèi)涵

①稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個(gè)人

②稅收的征收目的是為滿足國家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，或者說是滿足社會(huì)公共需要

③稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力，而不是財(cái)產(chǎn)權(quán)力

④征稅的過程是物質(zhì)財(cái)富從私人部門單向地、無償?shù)?/span>轉(zhuǎn)移給國家的過程

⑤從稅收征收的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得了財(cái)政收入

(二)稅收的基本特征

強(qiáng)制性	①政府以社會(huì)管理者的身份，直接憑借政治權(quán)力，通過法律形式對社會(huì)產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制征收 ②強(qiáng)制性特征體現(xiàn)在兩方面：一是稅收分配關(guān)系的建立具有強(qiáng)制性，即稅收征收完全是憑借國家擁有的政治權(quán)力二是稅收的征收過程具有強(qiáng)制性，即如果出現(xiàn)了稅收違法行為，國家可以依法進(jìn)行處罰
無償性	①稅收的無償性是指政府向納稅人進(jìn)行的是無須償還的征收 ②無償性特征體現(xiàn)在兩方面：一是指政府獲得稅收收入后無須向納稅人直接付出任何報(bào)酬二是指政府征到的稅收不再直接返還給納稅人本人 ③稅收的無償性是稅收本質(zhì)的體現(xiàn)，它反映的是一種社會(huì)產(chǎn)品所有權(quán)、支配權(quán)的單方面轉(zhuǎn)移關(guān)系，而不是等價(jià)交換關(guān)系 ④稅收的無償性是區(qū)分稅收收入與其他財(cái)政收入形式的重要特征
固定性	①稅收的固定性是指國家通過法律形式預(yù)先規(guī)定了課稅對象、稅基及稅率等要素 ②稅收征納雙方必須按稅法規(guī)定征稅和納稅，雙方都無權(quán)隨意變更征納標(biāo)準(zhǔn)

(三)稅收的職能

財(cái)政職能

（收入職能）

①財(cái)政職能是指稅收通過參與社會(huì)產(chǎn)品和國民收入的再分配，為國家取得財(cái)政收入的功能

②稅收自產(chǎn)生之日起，就具備了籌集財(cái)政收入的職能，并且是首要的和最基本的職能

經(jīng)濟(jì)職能

（調(diào)節(jié)職能）

①經(jīng)濟(jì)職能是指為實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求與總供給的平衡，通過稅收分配，對資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能

②國家有目的地利用稅收政策，通過對各種經(jīng)濟(jì)組織和社會(huì)成員經(jīng)濟(jì)利益的調(diào)節(jié)，使它們的微觀經(jīng)濟(jì)行為盡可能符合國家預(yù)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向，這樣有助于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的順利發(fā)展，從而使稅收成為國家調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重要杠桿

監(jiān)督職能

①監(jiān)督職能是指國家通過稅收的征收管理可以整理出有關(guān)的經(jīng)濟(jì)動(dòng)態(tài)，為國民經(jīng)濟(jì)管理提供信息，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)起到制約、督促和管理作用的功能

②監(jiān)督職能有兩層含義：

一是稅收分配活動(dòng)遍及社會(huì)經(jīng)濟(jì)的方方面面，稅收的變動(dòng)情況可以在一定程度上反映經(jīng)濟(jì)波動(dòng)狀況，可通過這些信息的反饋監(jiān)督經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行，實(shí)施宏觀調(diào)控

二是可以通過稅收征管過程對納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使其正確履行納稅義務(wù)，遵守國家的經(jīng)濟(jì)政策

(四)拉弗曲線與征稅的限度

拉弗曲線是美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿瑟·拉弗對稅率與稅收收入或經(jīng)濟(jì)增長之間關(guān)系的形象描述。該曲線的基本含義是：保持適度的宏觀稅負(fù)水平是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的一個(gè)重要條件。

拉弗曲線機(jī)理如下：

①在較低的稅率區(qū)間內(nèi)，稅收收入將隨稅率的增加而增加;

②由于稅收畢竟會(huì)對納稅人投資和工作的積極性產(chǎn)生影響，繼續(xù)提高邊際稅率超過一定的限度，將對勞動(dòng)供給與投資產(chǎn)生負(fù)激勵(lì)，進(jìn)而抑制經(jīng)濟(jì)增長，使稅基減小，稅收收入下降;

③拉弗曲線提示各國政府：征稅有“禁區(qū)”，要注意涵養(yǎng)稅源。

這里的稅源主要是指國民收入，即GDP或經(jīng)濟(jì)增長。

這一觀點(diǎn)來自供應(yīng)學(xué)派，產(chǎn)生于20世紀(jì)70年代，是對之前長期盛行的凱恩斯主義需求管理失效的一種回應(yīng)。

【提示】凱恩斯主義需求管理理論與供應(yīng)學(xué)派

需求管理理論	需求管理理論認(rèn)為經(jīng)濟(jì)停滯、就業(yè)不足是由于總需求不足造成的，因而主張擴(kuò)大政府支出規(guī)模，并帶動(dòng)宏觀稅負(fù)水平的迅速上升。然而增加稅負(fù)、擴(kuò)大財(cái)政支出和赤字累積導(dǎo)致了經(jīng)濟(jì)增長停滯與通貨膨脹并存，即出現(xiàn)“滯脹”，使需求管理陷入了惡性循環(huán)
供應(yīng)學(xué)派	主張解決“滯脹”問題應(yīng)該著眼于供給方面，主要是改善勞動(dòng)及資本供給的數(shù)量和質(zhì)量