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財(cái)政收入和財(cái)政集中度_25年中級經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識點(diǎn)搶學(xué)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：孟凡瑩2025-06-13 13:09:16

北京

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2025年中級經(jīng)濟(jì)師基礎(chǔ)階段知識點(diǎn)提前學(xué)>

財(cái)政收入和財(cái)政集中度_25年中級經(jīng)濟(jì)師經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)知識點(diǎn)搶學(xué)

【內(nèi)容導(dǎo)航】

財(cái)政收入和財(cái)政集中度

【內(nèi)容導(dǎo)航】

第十三章　財(cái)政收入

【知識點(diǎn)】

財(cái)政收入和財(cái)政集中度

(一)財(cái)政收入及其分類

1.財(cái)政收入的含義

財(cái)政收入是指政府為履行其職能、實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)的需要而籌集的一切資金的總和。表現(xiàn)為政府部門在一定時(shí)期內(nèi)(一般為一個(gè)財(cái)政年度)所取得的貨幣收入。

財(cái)政收入是衡量一國政府財(cái)力的重要指標(biāo)，政府在社會經(jīng)濟(jì)活動中提供公共物品與服務(wù)的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于財(cái)政收入的充裕狀況。

2.財(cái)政收入的分類

稅收	贈與
社會繳款	其他收入

稅收	①稅收是政府從私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移 ②政府從私人部門征稅，對于特定納稅人來說，并不附帶價(jià)值上的對等回報(bào)。這一特點(diǎn)將稅收與強(qiáng)制性的社會繳款區(qū)分開來
社會繳款	①社會繳款包括社會保障計(jì)劃收入和雇主提供的退休福利之外的其他社會保險(xiǎn)計(jì)劃收入 ②社會繳款可以是強(qiáng)制性的，也可以是自愿性的；可以由雇員、代表雇員的雇主、自營職業(yè)者繳納，也可以由無業(yè)人員繳納；繳款額與繳款人的報(bào)酬、工資或雇員數(shù)量相關(guān) ③強(qiáng)制性社會繳款與稅收的不同之處在于，如果規(guī)定的事件（如疾病和年老）發(fā)生，繳納入和其他受益人有權(quán)獲得某些社會福利，但繳納稅收并不能使納稅人獲得相同的權(quán)利 ④對于那些繳款額與報(bào)酬、工資或雇員數(shù)量無關(guān)，并專用于社會保障計(jì)劃的強(qiáng)制性付款，應(yīng)視為稅收，而不是社會繳款
贈與	從其他政府或國際組織那里得到的非強(qiáng)制性的轉(zhuǎn)移。它們是對一國政府自有財(cái)政收入的補(bǔ)充，可以是現(xiàn)金或?qū)嵨锏男问?/span>
其他收入	稅收、社會繳款和贈與以外的所有其他收入，主要包括出售商品和服務(wù)的收入（如使用費(fèi)和規(guī)費(fèi)）、利息和其他財(cái)產(chǎn)收入（如國有資產(chǎn)經(jīng)營收入）、除贈與以外的其他現(xiàn)金或?qū)嵨镄问降淖栽皋D(zhuǎn)移以及罰金和罰款

我國政府一般公共預(yù)算收入科目分類

稅收收入
非稅收入	專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、捐贈收入、政府住房基金收入和其他收入
債務(wù)收入
轉(zhuǎn)移性收入

3.衡量財(cái)政收入的不同口徑

最小口徑	僅包含稅收收入
小口徑	①稅收收入+納入財(cái)政預(yù)算（即一般預(yù)算）的非稅收入但不包括政府債務(wù)收入、?？顚Ｓ玫恼杖?/span>，如社會繳款不應(yīng)包含在內(nèi) ②最為常用的一個(gè)財(cái)政收入口徑，我國統(tǒng)計(jì)年鑒中對外公布的財(cái)政收入即是指這個(gè)口徑
中口徑	財(cái)政預(yù)算（即一般預(yù)算）收入+社會保障繳費(fèi)收入
大口徑	全部的政府收入

(二)財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù)

含義

財(cái)政集中度通俗地稱為宏觀稅負(fù)，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國民經(jīng)濟(jì)總量的比重

宏觀稅負(fù)口徑

（從小到大）

①稅收收入占GDP的比重

②財(cái)政收入（一般預(yù)算收入）占GDP的比重

③財(cái)政收入（一般預(yù)算收入）加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會保障基金收入后的合計(jì)占GDP的比重

【總結(jié)】財(cái)政收入口徑和宏觀稅負(fù)口徑

項(xiàng)目		財(cái)政收入口徑				宏觀稅負(fù)口徑
一般預(yù)算收入	稅收收入	最小	小	中	大	小	中	大
	非稅收入
社會保障預(yù)算收入
政府性基金收入
國有資本經(jīng)營預(yù)算收入