內(nèi)部控制的概念與要素_2023年注會審計(jì)預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：劉佳慧2022-11-28 16:17:23

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內(nèi)部控制的概念與要素_2023年注會審計(jì)預(yù)習(xí)知識點(diǎn)

內(nèi)部控制的概念與要素

1.概念	內(nèi)部控制：是被審計(jì)單位為了合理保證a.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、b.經(jīng)營的效率和效果以及c.對法律法規(guī)的遵守，由治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)與執(zhí)行的政策及程序。
2.對概念的理解（3方面）	目標(biāo)	內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證：（3個(gè)方面）（1）財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性；（2）經(jīng)營的效率和效果；（3）遵守適用的法律法規(guī)的要求。
	責(zé)任主體	設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體：治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個(gè)人都對內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。（全員參與）
	實(shí)現(xiàn)手段	實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策及程序。
3.內(nèi)部控制的要素	內(nèi)部控制包括下列要素：（防止錢被盜）（1）控制環(huán)境；（與財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)）（2）風(fēng)險(xiǎn)評估過程；（先假設(shè)沒有控制，會導(dǎo)致哪些風(fēng)險(xiǎn)，還是識別、評估、應(yīng)對）（賒銷：評估客戶的信用等級）（3）與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的信息系統(tǒng)和溝通（4）控制活動（5）對控制的監(jiān)督

■ 所屬章節(jié)：風(fēng)險(xiǎn)評估

■ 內(nèi)容來源：選自張敬富老師2022年注會審計(jì)授課講義

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