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留抵稅額怎么做進項轉出

來源：東奧會計在線 責編：cyw 2023-07-27 10:23:40

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2024-09-12 02:14:33

留抵稅額怎么做進項轉出

留抵稅額做進項轉出：

購進貨物在沒有弄清是否能抵扣進項稅額之前，先做了進項抵扣處理，等到弄清楚是不能抵扣的，就從已經(jīng)抵扣的進項稅額中轉出來，減少進項稅額抵扣。

進項稅額轉出是記錄企業(yè)的購進貨物、在產品、產成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時，不應從銷項稅額中抵扣而應按規(guī)定轉出的進項稅額。若又發(fā)生沖銷已轉出的進項稅額時，用紅字記入。

按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定：

下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

購進固定資產；

用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務；

用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務；

用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

非正常損失的購進貨物；

非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務。

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十二條規(guī)定：

已抵扣進項稅額的購進貨物或應稅勞務發(fā)生條例第十條第（2）至（6）項所列情況的，應將該項購進貨物或應稅勞務的進項稅額從當期發(fā)生的進項稅額中扣減。無法準確確定該項進項稅額的，按當期實際成本計算應扣減的進項稅額。

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