企業(yè)所得稅所得來源的確定_注會稅法每日攻克一考點及習(xí)題

來源：東奧會計在線責(zé)編：盧旺達2019-09-16 10:20:11

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企業(yè)所得稅所得來源的確定_注會稅法每日攻克一考點及習(xí)題

每日一考點：企業(yè)所得稅所得來源的確定

所得類型		所得來源的確定
銷售貨物所得		按照交易活動發(fā)生地確定
提供勞務(wù)所得		按照勞務(wù)發(fā)生地確定
轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得	不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得	按照不動產(chǎn)所在地確定
	動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得	按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定
	權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得	按照被投資企業(yè)所在地確定
股息、紅利等權(quán)益性投資所得		按照分配所得的企業(yè)所在地確定
利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得		按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定
其他所得		由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定

cpa

每日習(xí)題

【例題?單選題1】依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)取得下列各項所得中，按負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是( )。

A.銷售貨物所得

B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費所得

【答案】D

【解析】銷售貨物所得，按交易活動發(fā)生地確認所得來源;動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確認所得來源;權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確認所得來源。

【例題?多選題2】在判斷所得是來源于中國境內(nèi)、境外時，下列說法正確的有( )。

A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

B.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)交易活動發(fā)生地確定

C.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定

D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

【答案】ACD

【解析】不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定所得來源。

——以上注會考試相關(guān)考點和習(xí)題內(nèi)容選自《馬兆瑞基礎(chǔ)班》

(本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)

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