2018注會《稅法》每日一測：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

來源：東奧會計(jì)在線責(zé)編：徐唱2018-08-22 11:00:42

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2018注會《稅法》每日一測：可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

【例題·單選題】某廠(增值稅一般納稅人)同時生產(chǎn)應(yīng)稅藥品和免稅藥品，2018年3月外購一座倉庫，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅500000元，該倉庫用于存放應(yīng)稅藥品和免稅藥品；該廠當(dāng)月購買一批材料用于應(yīng)稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，增值稅1700元；外購一批材料用于應(yīng)稅和免稅藥品的生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款20000元，增值稅3400元，當(dāng)月應(yīng)稅藥品不含稅銷售額50000元，免稅藥品銷售額70000元。該廠當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

A.211450

B.301416.67

C.303116.67

D.505100

【答案】C

【考點(diǎn)】兼營行為的稅率選擇

【解析】兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的不動產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅全部可以抵扣，由于是不動產(chǎn)，當(dāng)月可抵60%，第13個月抵40%；兼用于應(yīng)稅和免稅項(xiàng)目的原材料只能按照銷售額分?jǐn)偟挚圻M(jìn)項(xiàng)稅。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=500000×60%+1700+3400×50000÷(50000+70000)=303116.67(元)。

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