資金結(jié)存明細科目
精選回答
資金結(jié)存明細科目主要包括零余額賬戶用款額度、貨幣資金、財政應(yīng)返還額度等。
零余額賬戶用款額度：
??零余額賬戶用款額度是指?行政單位在?商業(yè)銀行零余額賬戶中可以使用的財政資金數(shù)量限額?。這種撥款并未實際撥到單位的實有資金賬戶上，而是給撥款單位一個用款額度控制數(shù)，需要用錢的時候再在?國庫集中支付系統(tǒng)中申請。?
?零余額賬戶用款額度的用途?主要是用于財政授權(quán)支付。預(yù)算單位在收到單位零余額賬戶代理銀行轉(zhuǎn)來的財政授權(quán)支付額度到賬通知書時
借：零余額賬戶用款額度
貸：撥入經(jīng)費
當行政事業(yè)單位開具支付令從單位零余額賬戶支付款項時
借：經(jīng)費支出、庫存材料等科目
貸：零余額賬戶用款額度
?零余額賬戶用款額度的賬務(wù)處理?：
1.單位申請授權(quán)支付額度，財政審批后下達額度通知書
借：零余額賬戶用款額度
貸：財政撥款收入
2.實際支付時
借：經(jīng)費支出
貸：零余額賬戶用款額度
3.年末注銷額度時
借：財政應(yīng)返還額度
貸：零余額賬戶用款額度
4.年初恢復(fù)額度時
借：零余額賬戶用款額度
貸：財政應(yīng)返還額度
貨幣資金：此科目核算單位以庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金形態(tài)存在的資金。這里的貨幣資金是一個廣義的概念，不僅包括單位基本賬戶中的資金，還包括其他可收回的款項，如押金等。需要注意的是，預(yù)算會計中的“貨幣資金”與基本戶的銀行存款并不是一一對應(yīng)關(guān)系，而是反映納入單位部門預(yù)算管理的現(xiàn)金存在形態(tài)。
財政應(yīng)返還額度：
??財政應(yīng)返還額度是指實行?國庫集中支付的單位應(yīng)收財政返還的資金額度?。這包括可以使用的以前年度財政直接支付資金額度和財政應(yīng)返還的財政授權(quán)支付資金額度。?
財政應(yīng)返還額度的分類和核算方法?：
?財政直接支付?：年度終了，事業(yè)單位根據(jù)本年度財政直接支付預(yù)算指標數(shù)與當年財政直接支付實際支出數(shù)的差額
借：財政應(yīng)返還額度——財政直接支付
貸：財政補助收入
下年度恢復(fù)財政直接支付額度后，事業(yè)單位以財政直接支付方式發(fā)生實際支出時
借：相關(guān)科目
貸：財政應(yīng)返還額度——財政直接支付
?財政授權(quán)支付?：年度終了，事業(yè)單位依據(jù)代理銀行提供的對賬單作注銷額度的相關(guān)賬務(wù)處理
借：財政應(yīng)返還額度——財政授權(quán)支付
貸：零余額賬戶用款額度
?財政應(yīng)返還額度的意義和作用?：
?提高資金使用效率?：通過財政應(yīng)返還額度的管理，可以確保財政資金在預(yù)算過程中得到合理積累和流轉(zhuǎn)，避免資金的閑置和浪費，提高資金的使用效率。
?增強預(yù)算執(zhí)行的靈活性?：財政應(yīng)返還額度允許政府單位將未使用完的預(yù)算資金結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度使用，增強了預(yù)算執(zhí)行的靈活性，有助于政府單位更好地應(yīng)對突發(fā)事件和不確定性因素。
?促進財務(wù)透明度?：財政應(yīng)返還額度的核算和披露有助于提升財務(wù)透明度，使政府部門和公眾能夠更清晰地了解財政資金的來源和使用情況，加強社會對政府財務(wù)的監(jiān)督。
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