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融資擔保費用計入什么科目

來源：東奧會計在線責編：馮云旭 2024-05-11 09:28:55

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2025-08-20 10:18:30

融資擔保費用計入什么科目

財務費用。

融資擔保費用通常計入“財務費用”科目。

這是因為融資擔保費用是企業(yè)為了獲取貸款等融資行為而向擔保公司支付的一定費用，與企業(yè)的籌資活動直接相關，因此應計入“財務費用”科目。

現(xiàn)金流量表

現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一，所表達的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家企業(yè)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動情形?，F(xiàn)金流量表由正表和補充資料兩部分組成，正表一般包含本期和上期或本期和累積兩列。

現(xiàn)金流量表包括：

1.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金、收到的稅費返還、收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金、支付的各項稅費、支付其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金等。

2.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括收回投資收到的現(xiàn)金、取得投資收益收到的現(xiàn)金、處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額、收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、投資支付的現(xiàn)金、支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金等。

3.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：主要包括吸收投資收到的現(xiàn)金、借款收到的現(xiàn)金、收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金、償還債務支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金、支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金等。

現(xiàn)金流量表的主要作用：

1.評估企業(yè)現(xiàn)金流量狀況：通過現(xiàn)金流量表，可以清晰地反映企業(yè)的現(xiàn)金流入流出情況，包括從經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動中獲取的現(xiàn)金流量，以及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。

2.幫助企業(yè)制定現(xiàn)金管理策略：企業(yè)可以通過分析現(xiàn)金流量表，了解自己的現(xiàn)金流量狀況，制定合理的現(xiàn)金管理策略，包括合理安排資金使用、優(yōu)化現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)、提高現(xiàn)金流量效率等。

3.幫助投資者評估企業(yè)價值：現(xiàn)金流量表對于投資者來說也是一個非常重要的參考指標，可以了解企業(yè)的現(xiàn)金流量狀況，判斷企業(yè)是否有足夠的現(xiàn)金流動性來支持未來的發(fā)展，從而評估企業(yè)的價值。

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