關(guān)于幾種融資方式的條件重要知識點整理

來源：東奧會計在線責編：魚羊2018-09-26 11:15:12

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3. 增發(fā)的特殊條件

上市公司增發(fā)股票除了應(yīng)滿足上面一般條件，還需要滿足:①最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率(凈利潤/凈資產(chǎn))不低于6%②除金融類企業(yè)外，最近一期末不存在大額的金融資產(chǎn)投資等③發(fā)行價格不低于公告招股意向書前20

個交易日股票均價，或，前一個交易日均價。

4. 發(fā)行非分離交易的可轉(zhuǎn)換債

上市公司發(fā)行非分離交易的可轉(zhuǎn)換債券除了應(yīng)滿足上面一般條件，還需要滿足:①最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于6%②本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%③最近3個會計年度實現(xiàn)的平均可分配利潤不少于公司債券1年的利息。

5. 發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換債

上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換債券除了應(yīng)滿足上面一般條件，還需要滿足:①公司最近一期末經(jīng)審計的凈資產(chǎn)不低于15億元②最近3個會計年度實現(xiàn)的平均可分配利潤不少于公司債券1年的利息③最近3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額平均不少于債券1年的利息，或，最近3個會計年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率不低于6%④本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%。

四、上市公司非公開發(fā)行股票

上市公司非公開發(fā)行股票應(yīng)滿足條件：①發(fā)行對象不超過10名②發(fā)行對象為公司控股股東、實際控制人或控制關(guān)聯(lián)人、通過本次認購取得控制權(quán)、境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者認購的股份自發(fā)行之日起36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓，其他發(fā)行對象12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓③發(fā)行價格不低于定價基準日前20個交易日股票均價的90%。

五、上市公司或非上市公眾公司發(fā)行優(yōu)先股的條件

1. 優(yōu)先股的發(fā)行條件

公司已發(fā)行的優(yōu)先股不超過公司普通股總數(shù)的50%，且籌資金額不超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的50%。

2. 上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股的特殊要求

①采取固定股息率②在有可分配利潤的情況下必須分配優(yōu)先股股息③未足額派發(fā)的優(yōu)先股股息累計到下個會計年度④優(yōu)先股股東分配優(yōu)先股股息后，不同普通股股東分配剩余利潤。

六、發(fā)行公司債券的條件

1. 公開發(fā)行公司證券的一般條件

①股份有限公司凈資產(chǎn)不低于3000萬元，有限責任公司凈資產(chǎn)不低于6000萬元②本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產(chǎn)額的40%③最近3個會計年度實現(xiàn)的平均可分配利潤不少于公司債券1年的利息，債券利率不超標④公司內(nèi)控健全，募集資金用途合規(guī)等。

2. 非公開發(fā)行公司債券的條件

向合格投資者發(fā)行，每次發(fā)行對象不超過200人，發(fā)行無需經(jīng)過中國證監(jiān)會核準。

以上列出的幾種融資方式的條件需要同學們對每條進行充分的理解，另外，配合歷年的真題，加深記憶。注會考試時間臨近，大家加油備考哦。

文/東奧撰稿人：五谷先生

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