企業(yè)所得稅計算公式

企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，即指企業(yè)每一納稅年度的收人總額，減除不征稅收人、免稅收人、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

更新時間：2025-04-22 14:06:44 查看全文>>

企業(yè)所得稅應納稅所得額計算公式

企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算公式分為直接法和間接法兩種。
一. 直接計算法
公式：
應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損
收入總額：包括企業(yè)以貨幣或非貨幣形式取得的各類收入(如銷售貨物、提供勞務、租金、股息等)。
不征稅收入：如財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費等。
免稅收入：如國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等。
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一般納稅人企業(yè)所得稅如何計算

一般納稅人企業(yè)所得稅的計算方法主要取決于其采用的征收方式，主要有核定征收和查賬征收兩種。
一. 核定征收方式
核定征收方式下，企業(yè)所得稅的計算基于企業(yè)的收入總額，不考慮其成本、費用等因素。
計算公式為：
應交所得稅=收入總額×稅務核定固定比例×所得稅稅率
收入總額：企業(yè)一定期間內取得的所有應稅收入。
稅務核定固定比例：稅務機關根據(jù)企業(yè)的行業(yè)特點、經營規(guī)模、盈利水平等因素核定的一個比例。
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企業(yè)所得稅計算公式舉例說明

企業(yè)所得稅的計算公式是企業(yè)在繳納所得稅時需要遵循的重要依據(jù)。
其計算公式一般為：
應納稅所得額=(收入總額-不征稅收入-免稅收入-減免稅收入-允許扣除的成本、費用和損失)×適用稅率-減免稅額。
舉例說明：
假設某企業(yè)在2023年的財務情況如下：
收入總額：1200萬元
不征稅收入：60萬元(如政府補貼、捐贈收入等)
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企業(yè)所得稅如何計算

企業(yè)所得稅計算公式：
一、直接計算法
1、企業(yè)所得稅應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額；
2、應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。
二、間接計算法
應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額
應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應納稅所得額為企業(yè)每一個納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。
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企業(yè)所得稅的征稅對象

企業(yè)所得稅的征稅對象：
1、居民企業(yè)
來源境內、境外的所得(無限納稅義務：境內+境外所得)。
2、非居民企業(yè)
(1)境內設立機構、場所
就其機構、場所來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯(lián)系的所得。
(2)境內未設立機構、場所或雖設立機構、場所，但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的來源于中國境內的所得。
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企業(yè)所得稅的計稅原理是什么

企業(yè)所得稅的計稅原理：
所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，而非收入。因此計算所得稅時，計稅依據(jù)即應納稅所得額的計算涉及納稅人的收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出等各個方面，使所得稅計稅依據(jù)的計算較為復雜。
企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。
稅收優(yōu)惠：
各國普遍注重對稅收優(yōu)惠政策的應用，不僅采用直接減免稅政策，更注意應用間接的優(yōu)惠政策。間接優(yōu)惠主要方法有：①稅收抵免，主要包括投資抵免和國外稅收抵免兩種形式；②稅收豁免，包括豁免期和豁免稅收項目；③加速折舊。
各國所得稅優(yōu)惠的一個共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠和產業(yè)優(yōu)惠。
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企業(yè)所得稅如何理解

企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的所得稅。
企業(yè)所得稅的計稅原理：
所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，而非收入。因此計算所得稅時，計稅依據(jù)即應納稅所得額的計算涉及納稅人的收入、成本、費用、稅金、損失和其他支出等各個方面，使所得稅計稅依據(jù)的計算較為復雜。
稅收優(yōu)惠：
各國普遍注重對稅收優(yōu)惠政策的應用，不僅采用直接減免稅政策，更注意應用間接的優(yōu)惠政策。間接優(yōu)惠主要方法有：①稅收抵免，主要包括投資抵免和國外稅收抵免兩種形式；②稅收豁免，包括豁免期和豁免稅收項目；③加速折舊。
各國所得稅優(yōu)惠的一個共同特點是淡化區(qū)域優(yōu)惠，突出行業(yè)優(yōu)惠和產業(yè)優(yōu)惠。
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企業(yè)所得稅匯算清繳補稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調整”科目核算。
通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
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