企業(yè)所得稅不能稅前扣除嗎

來源：東奧會計在線責編：姜喆 2024-10-30 17:16:33

精選回答

東奧稅務師

2025-01-08 15:54:50

企業(yè)所得稅不能稅前扣除嗎

不能。

企業(yè)所得稅不能在稅前扣除?。企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得利潤征收的一種稅，稅前扣除是指在計算應納稅所得額時，將某些支出從收入中減去，以減少納稅基數(shù)。然而，企業(yè)所得稅本身并不屬于可以在稅前扣除的支出范疇?。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例的規(guī)定，可以在計算應納稅所得額時扣除的支出包括合理的工資薪金支出、職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、社會保險費用等，以及企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和長期待攤費用等。這些扣除項目都是與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的實際支出?。

企業(yè)所得稅的費用扣除比例：

1. 合理的工資、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，在稅前可以100%全額扣除。

2. 職工福利費：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。

3. 工會經(jīng)費：企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。

4. 職工教育經(jīng)費：企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

5. 業(yè)務招待費：業(yè)務招待費的發(fā)生額的60%可扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

6. 廣告費和業(yè)務宣傳費：對于一般企業(yè)，廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除比例為當年銷售(營業(yè))收入的15%，特定行業(yè)如化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)扣除比例為30%。煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除。

7. 公益性捐贈支出：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。

8. 企業(yè)責任保險支出：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的企業(yè)責任保險支出，準予在計算應納稅所得額時100%扣除。

9. 補充養(yǎng)老保險費和補充醫(yī)療保險費：企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。

相關知識點推薦，可以點擊查看：

減免稅會計分錄怎么做

研發(fā)費用其他相關費用包括

更多知識點講解和考試重難點的分析解讀，可以關注東奧會計在線稅務師稅法二欄目。

免費試聽全部>>