小微企業(yè)如何納稅
精選回答
主要稅種及計算方法
1. 增值稅：
小規(guī)模納稅人：對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
一般納稅人：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額，銷項稅額=銷售額×稅率。
2. 企業(yè)所得稅：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
3. 個人所得稅：個體工商戶年應納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎上，可疊加享受此優(yōu)惠政策。
納稅流程
1. 稅務登記：在企業(yè)成立后，需到稅務機關進行稅務登記，填寫稅務登記表，提交營業(yè)執(zhí)照、組織機構代碼證、法定代表人身份證等相關資料，稅務機關審核后頒發(fā)稅務登記證。
2. 確定納稅期限：一般來說，增值稅小規(guī)模納稅人按季度納稅，一般納稅人按月納稅；企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。
3. 納稅申報：
準備申報資料：包括財務會計報表及其說明材料、與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證、稅控裝置的電子報稅資料等。
4. 填寫納稅申報表：根據(jù)企業(yè)的實際經(jīng)營情況，填寫相應的納稅申報表，如增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表、個人所得稅申報表等。
5. 提交申報：可以選擇網(wǎng)上申報或到稅務機關辦稅服務廳申報。申報成功后，系統(tǒng)會生成申報回執(zhí)或稅款繳納通知書。
6. 稅款繳納：根據(jù)申報結果，按照規(guī)定的期限和方式繳納稅款。繳納方式主要有銀行轉賬、網(wǎng)上銀行、第三方支付等。
稅收優(yōu)惠政策
1. “六稅兩費”減免：對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育費附加。
2. 印花稅免征：對金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。
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