什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人
精選回答
小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。具體來說，年應征增值稅銷售額需低于財政部、國家稅務總局規(guī)定的標準，通常為不超過500萬元。
特點：
1. 會計核算不健全，不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
2. 稅率相對較低，一般為3%或5%。
3. 銷售貨物或提供應稅勞務時，只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票。
4. 取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項稅，只能作為企業(yè)的成本進行記賬。
一般納稅人
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。具體來說，年應征增值稅銷售額需超過500萬元，且會計核算健全，能夠提供準確稅務資料。
特點：
1. 會計核算健全，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。
2. 稅率相對較高，根據不同行業(yè)設定不同的稅率，如6%、9%、13%等。
3. 銷售貨物或提供應稅勞務時，既可以開具普通發(fā)票，也可以開具增值稅專用發(fā)票。
4. 取得增值稅專用發(fā)票后，可以作為進項稅額的抵扣憑證，抵扣當期銷項稅額。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別
?1.計稅方式?：
小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，直接按照銷售額乘以增值稅征收率計算增值稅額，不得抵扣進項稅額。
一般納稅人適用增值稅一般計稅方法，通過銷項稅額減去進項稅額來計算應納稅額。
?2.稅率?：
小規(guī)模納稅人適用3%或5%的征收率。
一般納稅人適用13%、9%、6%或0等多種稅率。
3. ?發(fā)票使用?：
小規(guī)模納稅人銷售貨物時不能開具增值稅專用發(fā)票。
一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。
?4.賬務處理?：
小規(guī)模納稅人按全額進入成本。
一般納稅人按價款部分計入成本，稅款部分計入“應交稅金—應交增值稅—進項稅額”賬戶。
小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人的條件
當小規(guī)模納稅人的年應稅銷售額超過規(guī)定標準時，企業(yè)會被強制認定為一般納稅人企業(yè)。此外，如果小規(guī)模納稅人的會計核算健全，能夠提供準確稅務資料，也可以主動申請為一般納稅人。
相關知識點推薦，可以點擊查看：
更多知識點講解和考試重難點的分析解讀，可以關注東奧會計在線稅務師稅法二欄目。
免費試聽 全部>>
-
稅務師
企業(yè)所得稅的征稅對象
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅的納稅義務人
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習 -
稅務師
企業(yè)所得稅概念及計稅依據
2024《稅法二》精學基礎班
彭婷
免費
已有2500人學習
津公網安備12010202000755號