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企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損表在哪

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：馮云旭 2024-07-03 09:17:07

精選回答

東奧稅務(wù)師

2025-01-08 15:56:41

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損表的位置通常可以在以下幾個(gè)地方找到：

1.企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表是企業(yè)在進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)必填的報(bào)表之一。在申報(bào)系統(tǒng)中，選擇相應(yīng)的納稅期限和報(bào)表類(lèi)型后，即可在報(bào)表列表中找到“企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表”。

2.相關(guān)稅務(wù)網(wǎng)站：企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表也可以從稅務(wù)機(jī)關(guān)的官方網(wǎng)站上下載。在網(wǎng)站上，通常會(huì)有專(zhuān)門(mén)的“表單下載”或“報(bào)表下載”區(qū)域，企業(yè)可以在其中找到并下載所需的表格。

3.咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)稅務(wù)人員：如果企業(yè)在查找過(guò)程中遇到困難，可以直接咨詢(xún)當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)或?qū)I(yè)的稅務(wù)人員，以獲取更準(zhǔn)確的查找方式和指導(dǎo)。

在填寫(xiě)企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表時(shí)，企業(yè)需要按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行填寫(xiě)。

需要填寫(xiě)的內(nèi)容包括：

1.年度：填報(bào)公歷年度，即需要彌補(bǔ)虧損的年度。

2.當(dāng)年境內(nèi)所得額：根據(jù)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A100000)的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫(xiě)，表示企業(yè)當(dāng)年的境內(nèi)所得金額。

3.分立轉(zhuǎn)出的虧損額：如果企業(yè)在當(dāng)年發(fā)生了分立，且按照企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定轉(zhuǎn)出了符合條件的虧損額，需要在此欄填寫(xiě)相應(yīng)金額。

4.其他相關(guān)內(nèi)容：如彌補(bǔ)虧損企業(yè)類(lèi)型、當(dāng)年虧損額、當(dāng)年待彌補(bǔ)的虧損額等，也需根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行填寫(xiě)。

企業(yè)所得稅申報(bào)

一.申報(bào)時(shí)間

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。具體來(lái)說(shuō)，如果企業(yè)的會(huì)計(jì)年度與自然年度一致，那么通常需要在次年的1月1日至5月31日之間完成企業(yè)所得稅的申報(bào)工作。

二.申報(bào)方式

企業(yè)所得稅的申報(bào)方式主要有兩種：網(wǎng)上申報(bào)和上門(mén)申報(bào)。

1.網(wǎng)上申報(bào)：企業(yè)可以通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)。這種方式方便快捷，企業(yè)可以在任何地點(diǎn)、任何時(shí)間通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)完成申報(bào)工作。

2.上門(mén)申報(bào)：企業(yè)也可以選擇到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)部門(mén)大廳進(jìn)行申報(bào)。這種方式需要企業(yè)提前準(zhǔn)備好相關(guān)申報(bào)資料，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)前往稅務(wù)部門(mén)辦理。

三.申報(bào)資料

企業(yè)所得稅申報(bào)需要準(zhǔn)備以下資料：

1.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其系列附表。

2.企業(yè)會(huì)計(jì)決算報(bào)表。

3.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。

4.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料，如改變存貨計(jì)價(jià)方法的相關(guān)資料、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)稅前扣除的相關(guān)資料、高新技術(shù)企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠的相關(guān)資料等。

所有資料都需要蓋上企業(yè)的公章，并確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。

四.申報(bào)流程

企業(yè)所得稅的申報(bào)流程如下：

1.納稅人填報(bào)年度申報(bào)表及其系列附表。

2.系統(tǒng)審核各張表格的表內(nèi)關(guān)系。

3.系統(tǒng)審核各張報(bào)表的表間關(guān)系。

4.系統(tǒng)通過(guò)審核生成申報(bào)表，提交即完成年度申報(bào)。

在申報(bào)過(guò)程中，企業(yè)需要注意以下事項(xiàng)：

1.確保申報(bào)資料的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，不得虛報(bào)、瞞報(bào)或漏報(bào)。

2.按時(shí)申報(bào)，避免逾期申報(bào)帶來(lái)的罰款等不利后果。

3.如遇到不確定的問(wèn)題或困難，及時(shí)咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)人員或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

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