小微企業(yè)增值稅稅收優(yōu)惠政策
精選回答
一.增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策
免稅政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，對于月銷售額未超過10萬元(以1季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
減征政策：對于增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;對于適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
二.一般納稅人加計抵減政策
集成電路設計、生產(chǎn)、封測、裝備、材料企業(yè)：允許這些企業(yè)按照當期可抵扣進項稅額加計15%抵減應納增值稅稅額。
先進工業(yè)母機主機、關鍵功能部件、數(shù)控系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)：對于生產(chǎn)銷售這些產(chǎn)品的增值稅一般納稅人，同樣允許按當期可抵扣進項稅額加計15%抵減企業(yè)應納增值稅稅額。
先進制造業(yè)企業(yè)：對于先進制造業(yè)企業(yè)，允許按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅稅額。
三.企業(yè)集團內(nèi)單位資金無償借貸免稅政策
自2019年2月1日至2027年12月31日，對企業(yè)集團內(nèi)單位(含企業(yè)集團)之間的資金無償借貸行為，免征增值稅。
四.化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)廣告費和業(yè)務宣傳費支出稅前扣除政策
自2021年1月1日至2025年12月31日，對于化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予在企業(yè)所得稅稅前扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉(zhuǎn)扣除。
常見的稅務審核方法：
1.審閱法：
定義：對被查單位的會計憑證、賬簿、報表和其他有關資料進行詳細閱讀和審查，以判斷其反映的經(jīng)濟活動是否真實、是否與納稅申報情況相符。
應用：適用于全面、系統(tǒng)、細致地檢查被查單位的所有會計和納稅資料。
2.核對法：
定義：對被查單位的賬簿、憑證、報表等書面資料之間的有關數(shù)據(jù)，按照其內(nèi)在聯(lián)系進行相互對照檢查。
基礎：根據(jù)會計核算的基本原理，企業(yè)的表與表之間、表與賬之間、賬與賬之間等都存在一定的勾稽關系。
應用：通過核對賬證、賬表、賬賬、賬實之間的關系，確保數(shù)據(jù)的準確性和一致性。
3.詳查法(全查法)：
定義：全面、系統(tǒng)、細致地對被查單位檢查期內(nèi)所有會計憑證、賬簿、報表等會計資料和納稅資料進行檢查。
適用范圍：適用于經(jīng)濟業(yè)務比較簡單、賬簿資料較少的單位。
4.抽查法(選查法)：
定義：對被查單位的會計憑證和賬簿等，有針對性地選取一部分進行檢查。
特點：通過抽取樣本進行審查，以推斷整體情況。
抽樣方法：可以根據(jù)需要選擇不同的抽樣方法，如簡單隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣、分層抽樣等。
5.順查法(正查法)：
定義：按照會計核算的程序，依次對證、賬、表各個環(huán)節(jié)進行審查。
順序：從原始憑證的審核開始，進而以原始憑證為依據(jù)，核對賬簿，最后再以賬簿來核對會計報表。
6.逆查法(倒查法)：
定義：按會計核算的相反順序依次對表、賬、證各個環(huán)節(jié)進行檢查。
特點：從分析審查會計報表開始，發(fā)現(xiàn)問題和疑線，有針對性地依次核對有關賬簿和憑證，以確定問題存在的原因和性質(zhì)。
7.比較分析法：
定義：將納稅人、扣繳義務人審查期間的賬表資料和賬面同歷史的、計劃的、同行業(yè)、同類的相關資料進行對比分析，找出存在問題的一種審查方法。
應用：用于分析納稅人的財務狀況和稅務狀況的變化趨勢，以及與其他納稅人或行業(yè)的對比情況。
8.控制計算法：
定義：根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法。
應用：用于驗證會計記錄和稅務申報數(shù)據(jù)的準確性和合理性。
9.查詢法：
定義：在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法。
應用：用于獲取納稅人的經(jīng)營情況、稅務處理等方面的信息，以支持稅務審核的結論。
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