土地增值稅征稅范圍_2025年稅法一基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-08-05 14:46:18

報名指導

資料下載

課程領劵

專享福利

稅務師考試《稅法一》的第五章屬于稅法一中的次重點章，重要性僅次于增值稅和消費稅。在考試中考核的題型有單項選擇題、多項選擇題，也可以單獨或者與其他稅種結合考核計算題或綜合分析題。

■ 推薦：《稅法一》基礎考點匯總>>

土地增值稅征稅范圍_2025年稅法一基礎知識點

土地增值稅征稅范圍（掌握）

（一）征稅范圍的一般規(guī)定

1.轉讓國有土地使用權。

（1）我國土地分為國家所有和集體所有。國家為了公共利益，可以依照法律規(guī)定對集體土地實行征用，依法被征用后的土地屬于國家所有。

（2）出讓國有土地使用權、轉讓集體土地使用權的行為不征稅。

2.地上的建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓。

（二）征稅范圍的特殊規(guī)定（哪些征；哪些不征；哪些免征）

具體事項	土地增值稅的具體規(guī)定
合作建房	（1）建成后按比例分房自用的，暫免（2）建成后轉讓的，征稅
房地產(chǎn)抵押	（1）抵押期間不征（2）抵押期滿后看產(chǎn)權是否轉移，以房地產(chǎn)抵債，征稅
房地產(chǎn)出租	權屬不變更，不征
房地產(chǎn)評估增值	產(chǎn)權未轉移，房屋產(chǎn)權所有人、土地使用權所有人也未取得收入，不征
代建房行為	產(chǎn)權未轉移，不征
房地產(chǎn)繼承	是指房產(chǎn)的原產(chǎn)權所有人、依照法律規(guī)定取得土地使用權的土地使用人死亡以后，由其繼承人依法承受死者房產(chǎn)產(chǎn)權和土地使用權的民事法律行為，不予征稅
房地產(chǎn)贈與	（1）以下兩種房地產(chǎn)贈與行為不征收土地增值稅： ①房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與直系親屬或承擔直接贍養(yǎng)義務人的行為（贈與至親） ②房產(chǎn)所有人、土地使用權所有人通過中國境內(nèi)非營利的社會團體、國家機關將房屋產(chǎn)權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益事業(yè)的行為（公益贈與）（2）除上述之外的房地產(chǎn)贈與行為，征稅
農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革（2025年新增）	村民委員會、村民小組按照農(nóng)村集體產(chǎn)權制度改革要求，將國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物轉移、變更到農(nóng)村集體經(jīng)濟組織名下的，暫不征稅