稅收優(yōu)惠_2025年稅法一基礎知識點

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-08-05 14:14:54

報名指導

資料下載

課程領劵

專享福利

稅務師備考過程中，找到適合自己的學習方式至關重要。每個人的學習習慣和記憶特點都不盡相同，因此，考生們需要根據(jù)自身情況，靈活調整學習策略。下文為東奧會計在線整理的稅務師《稅法一》科目基礎考點，希望同學們可以堅持備考，穩(wěn)步提升！

稅收優(yōu)惠_2025年稅法一基礎知識點

稅收優(yōu)惠（熟悉）

1.對黃金交易所會員單位通過黃金交易所銷售且發(fā)生實物交割的標準黃金，免征城市維護建設稅。

2.對上海期貨交易所會員和客戶通過上海期貨交易所銷售且發(fā)生實物交割并已出庫的標準黃金，免征城市維護建設稅。

3.對國家重大水利工程建設基金免征城市維護建設稅。

4.實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)、重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)城市維護建設稅減免。

5.經中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構及其分設于各地的分支機構（包括被依法撤銷的商業(yè)銀行、信托投資公司、財務公司、金融租賃公司、城市信用社和農村信用社），用其財產清償債務時，免征被撤銷金融機構轉讓貨物、不動產、無形資產、有價證券、票據(jù)等應繳納的城市維護建設稅。

6.自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶減半征收城市維護建設稅。

7.對經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)中資產評估增值、資產轉讓或劃轉涉及的城市維護建設稅，符合現(xiàn)行規(guī)定的享受相應稅收優(yōu)惠政策，政策執(zhí)行至2027年12月31日。

8.其他規(guī)定

情形	稅務處理
“兩稅”減免	城建稅隨之減免
“兩稅”補罰	城建稅隨之補罰
“兩稅”的滯納金和罰款	不作為城建稅的計稅依據(jù)
由于“兩稅”減免而發(fā)生的退稅	退還已納的城建稅
對出口產品退還“兩稅”的	不退還已繳納的城建稅（出口不退）
海關對進口環(huán)節(jié)代征的“兩稅”	不征收城建稅（進口不征）
境外單位和個人向境內銷售勞務、服務、無形資產繳納的增值稅	不征收城建稅（進口不征）
“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法	除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”征收的城建稅一律不予退（返）還