2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.5

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-10-05 09:20:49

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總10.5

【單項(xiàng)選擇題】

2018年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一份銷售合同，2019年1月12日向乙公司提供產(chǎn)品100臺(tái)，每臺(tái)不含稅銷售價(jià)格800元。2018年12月31日，由于原材料市場(chǎng)價(jià)格上漲，甲公司已生產(chǎn)出的100臺(tái)產(chǎn)品，每臺(tái)成本為810元。如果甲公司繼續(xù)履行該合同，考慮銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后預(yù)計(jì)虧損2000元。則甲公司因該虧損合同應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債（　　）元。（2019年）

A．1000

B．0

C．2000

D．3000

分割線

【正確答案】B

【答案解析】繼續(xù)履行合同，該銷售合同發(fā)生損失2000元。因標(biāo)的資產(chǎn)數(shù)量等于合同數(shù)量，則應(yīng)先對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)計(jì)提減值2000元，不確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。

【單項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，申請(qǐng)人不得向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出附帶審查申請(qǐng)的是（　　）。

A．規(guī)章

B．法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)的組織的規(guī)范性文件

C．鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)范性文件

D．國務(wù)院部門的規(guī)范性文件

分割線

【正確答案】A

【答案解析】申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政行為所依據(jù)的下列規(guī)范性文件不合法，在對(duì)行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)范性文件的附帶審查申請(qǐng)：（1）國務(wù)院部門的規(guī)范性文件；（2）縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門的規(guī)范性文件；（3）鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)范性文件；（4）法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)的組織的規(guī)范性文件。上述規(guī)范性文件不含規(guī)章。規(guī)章的審查依照法律、行政法規(guī)辦理。

【多項(xiàng)選擇題】

騰飛股份有限公司于2024年9月1日在上海浦東區(qū)成立，股本總額為1000萬元，公司章程規(guī)定董事會(huì)由8名董事組成，且對(duì)股東會(huì)的召開無特殊規(guī)定。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，騰飛股份有限公司出現(xiàn)的下列情形中，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東會(huì)的有（　　）。

A．張某、王某、丁某、賈某四名董事同時(shí)辭職

B．騰飛股份有限公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)到350萬元

C．持有公司5%股份的股東郝某請(qǐng)求召開臨時(shí)股東會(huì)

D．董事長劉某提議召開臨時(shí)股東會(huì)

E．監(jiān)事會(huì)主席馮某提議召開臨時(shí)股東會(huì)

分割線

【正確答案】A,B

【答案解析】有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東會(huì)：（1）董事人數(shù)不足法定最低人數(shù)3人或者公司章程所定人數(shù)的2/3時(shí)（選項(xiàng)A正確）；（2）公司未彌補(bǔ)的虧損達(dá)股本總額1/3時(shí)（選項(xiàng)B正確）；（3）單獨(dú)或者合計(jì)持有公司10%以上股份的股東請(qǐng)求時(shí)（選項(xiàng)C錯(cuò)誤）；（4）董事會(huì)認(rèn)為必要時(shí)（選項(xiàng)D錯(cuò)誤）；（5）監(jiān)事會(huì)提議召開時(shí)（選項(xiàng)E錯(cuò)誤）；（6）公司章程規(guī)定的其他情形。

【單項(xiàng)選擇題】

下列場(chǎng)所中，不應(yīng)被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)的是（　?。?。

A．管理場(chǎng)所

B．工廠

C．礦場(chǎng)

D．僅由于倉儲(chǔ)目的設(shè)立的輔助性固定場(chǎng)所

分割線

【正確答案】D

【答案解析】締約國一方企業(yè)在締約國另一方僅由于倉儲(chǔ)、展覽、采購及信息收集等活動(dòng)的目的設(shè)立的具有準(zhǔn)備性或輔助性的固定場(chǎng)所，不應(yīng)被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)。

【單項(xiàng)選擇題】

2025年2月5日，甲公司與乙超市簽訂一份房屋租賃合同，3月25日收到乙超市預(yù)付的一年房租，4月1日將房屋交付乙超市使用，4月5日向乙超市開具了發(fā)票。甲公司該筆業(yè)務(wù)的城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（　　）。

A．3月25日

B．4月5日

C．2月5日

D．4月1日

分割線

【答案解析】A

【答案解析】納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司于3月25日收到房租，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間與增值稅一致。

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