2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.22

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-09-22 09:10:10

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在稅務(wù)師考試備考中，實(shí)踐不僅有助于將知識(shí)點(diǎn)的短暫印象轉(zhuǎn)化為更為深刻的記憶，還能在解題過(guò)程中發(fā)現(xiàn)自己的薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對(duì)性地進(jìn)行查漏補(bǔ)缺。

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.22

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（　?。?。

A．使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日有證據(jù)表明其使用壽命是有限的，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)估計(jì)變更進(jìn)行處理

B．無(wú)法預(yù)見(jiàn)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益期限的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)視為其使用壽命不確定，按最高攤銷期限攤銷

C．使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，其應(yīng)攤銷金額為成本扣除預(yù)計(jì)凈殘值和已計(jì)提的減值準(zhǔn)備后的金額

D．企業(yè)選擇的無(wú)形資產(chǎn)攤銷方法，應(yīng)當(dāng)反映與該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式，無(wú)法可靠確定預(yù)期消耗方式的，應(yīng)當(dāng)采用直線法攤銷

E．無(wú)形資產(chǎn)預(yù)期使用的期限短于合同性權(quán)利或其他法定權(quán)利規(guī)定的期限的，按照預(yù)期使用的期限確定其使用壽命

分割線

【正確答案】A,C,D,E

【答案解析】使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不計(jì)提攤銷，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。

【多項(xiàng)選擇題】

下列月份中，可供集成電路企業(yè)自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策的有（　?。?。

A．7月份

B．8月份

C．9月份

D．10月份

E．次年1月份至5月份

分割線

【正確答案】A,D,E

【答案解析】企業(yè)7月份預(yù)繳申報(bào)第2季度（按季預(yù)繳）或6月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，自主選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除政策；對(duì)7月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受優(yōu)惠的企業(yè)，自主選擇在10月份預(yù)繳申報(bào)或年度匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。

【單項(xiàng)選擇題】

張某投資設(shè)立甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”），聘用李某管理甲企業(yè)事務(wù)，根據(jù)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不屬于甲企業(yè)解散情形的是（　?。?/div>

A．張某決定解散

B．李某決定解散

C．甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D．張某死亡，繼承人決定放棄繼承

分割線

【正確答案】 B

【答案解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)有下列情形之一時(shí)，應(yīng)當(dāng)解散：（1）投資人決定解散（選項(xiàng)A）；（2）投資人死亡或者被宣告死亡，無(wú)繼承人或者繼承人決定放棄繼承（選項(xiàng)D）；（3）被依法吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照（選項(xiàng)C）；（4）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。

【單項(xiàng)選擇題】

2019年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2020年丙公司股東大會(huì)審議通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；2021年完成股權(quán)變更手續(xù)；2022年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款。甲公司該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的年度是（　?。?。（2019年）

A．2019年

B．2020年

C．2021年

D．2022年

分割線

【正確答案】C

【答案解析】無(wú)

【單項(xiàng)選擇題】

某電腦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售A型電腦1500臺(tái)，不含稅價(jià)0.8萬(wàn)元/臺(tái)，因促銷給予買方15%的商業(yè)折扣，貨款已收訖，并在同一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的金額欄內(nèi)注明折扣額。（2）以賒銷方式銷售B型電腦3000臺(tái)，不含稅價(jià)0.8萬(wàn)元/臺(tái)，合同未約定收款日期，電腦已發(fā)出。該企業(yè)5月增值稅銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f(wàn)元。

A．444.6

B．428.4

C．468

D．156

分割線

【答案解析】A

【答案解析】業(yè)務(wù)（1）屬于商業(yè)折扣行為，按照折扣后的銷售額計(jì)稅。業(yè)務(wù)（2）采用賒銷方式銷售貨物的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或書面合同未約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。銷項(xiàng)稅額=1500×0.8×（1-15%）×13%+3000×0.8×13%=444.6（萬(wàn)元）。

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