2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.21

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)責(zé)編：姜喆2025-09-21 09:28:15

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在稅務(wù)師備考中，通過(guò)反復(fù)的習(xí)題練習(xí)，考生能夠更加熟練地運(yùn)用所學(xué)知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)在下文中整理了 稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)練習(xí)吧！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總9.21

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”各專(zhuān)欄的表述中，錯(cuò)誤的有（　?。?。

A．“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專(zhuān)欄記錄月終轉(zhuǎn)出當(dāng)月多繳的增值稅

B．“減免稅款”專(zhuān)欄記錄企業(yè)準(zhǔn)予減免的增值稅額

C．“進(jìn)項(xiàng)稅額”專(zhuān)欄記錄企業(yè)購(gòu)入貨物等業(yè)務(wù)而支付的準(zhǔn)予抵扣的增值稅額

D．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專(zhuān)欄記錄月終轉(zhuǎn)出的多交增值稅

E．“未交增值稅”專(zhuān)欄記錄企業(yè)上月應(yīng)繳未繳的增值稅額

F．“銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減”專(zhuān)欄記錄因扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額

G．“出口退稅”專(zhuān)欄記錄企業(yè)出口貨物等業(yè)務(wù)按規(guī)定計(jì)算的應(yīng)收出口退稅額

H．“出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專(zhuān)欄記錄企業(yè)實(shí)行“免、抵、退”辦法按規(guī)定計(jì)算的出口貨物進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額的數(shù)額

I．“已交稅金”專(zhuān)欄記錄企業(yè)當(dāng)月已繳納的增值稅額

J．“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專(zhuān)欄記錄因不得抵扣按規(guī)定予以轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額

分割線(xiàn)

【正確答案】D,E

【答案解析】選項(xiàng)D，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專(zhuān)欄，記錄企業(yè)月終轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)繳未繳的增值稅額；選項(xiàng)E，不屬于“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的專(zhuān)欄科目，借方發(fā)生額反映企業(yè)月終從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多繳或預(yù)繳的增值稅額和次月上繳的上月應(yīng)繳未繳的增值稅額，貸方發(fā)生額反映企業(yè)月終轉(zhuǎn)入的當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳未繳的增值稅額，期末借方余額反映多繳的增值稅額，貸方余額反映未繳的增值稅額。

【單項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)師事務(wù)所代理完成貨物運(yùn)輸業(yè)小規(guī)模納稅人異地代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票備案業(yè)務(wù)后，可供委托人選擇的代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)不包括（　　）。

A．互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．貨物中轉(zhuǎn)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．貨物起運(yùn)地稅務(wù)機(jī)關(guān)

分割線(xiàn)

【正確答案】B

【答案解析】備案后委托人可在稅務(wù)登記地、貨物起運(yùn)地、貨物到達(dá)地或運(yùn)輸業(yè)務(wù)承攬地（含互聯(lián)網(wǎng)物流平臺(tái)所在地）中任何一地，就近向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

【單項(xiàng)選擇題】

甲股份有限公司的經(jīng)理郝某利用職務(wù)之便謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會(huì)，給公司造成巨額損失。下列人員中，有權(quán)對(duì)經(jīng)理郝某提起股東代表訴訟的是（　?。?。

A．已連續(xù)180日持有甲公司1%股份的股東張某，書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)提起訴訟被拒絕

B．已連續(xù)180日持有甲公司1%股份的股東李某，書(shū)面請(qǐng)求董事會(huì)提起訴訟被拒絕

C．已連續(xù)90日持有甲公司1%股份的股東丁某，書(shū)面請(qǐng)求董事會(huì)提起訴訟被拒絕

D．已連續(xù)90日持有甲公司1%股份的股東王某，書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)提起訴訟被拒絕

分割線(xiàn)

【正確答案】A

【答案解析】（1）股份有限公司連續(xù)180日以上單獨(dú)或合計(jì)持有公司1%以上股份的股東，有權(quán)提起股東代表訴訟。（2）高級(jí)管理人員（包含經(jīng)理）侵犯公司利益的，可以書(shū)面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)向人民法院提起訴訟，監(jiān)事會(huì)收到書(shū)面請(qǐng)求后拒絕提起訴訟，或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會(huì)使公司利益受到難以彌補(bǔ)的損害的，前述股東有權(quán)為了公司利益以自己名義直接向人民法院提起訴訟。

【多項(xiàng)選擇題】

下列有關(guān)個(gè)體工商戶(hù)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述，正確的有（　?。?。

A．個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除

B．每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，均應(yīng)按照發(fā)生額的60%扣除

C．每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D．研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開(kāi)發(fā)費(fèi)用，以及研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)性裝置的購(gòu)置費(fèi)，準(zhǔn)予直接扣除

E．取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除

分割線(xiàn)

【正確答案】C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶(hù)業(yè)主的工資支出不得稅前扣除；選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶(hù)每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

【多項(xiàng)選擇題】

2025年1月，某消費(fèi)者當(dāng)年首次通過(guò)跨境電子商務(wù)交易平臺(tái)購(gòu)買(mǎi)一套零售進(jìn)口的高檔化妝品，關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格為5700元，關(guān)稅為2850元。關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理，下列表述正確的有（　?。?。（高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%）（2024年）

A．該消費(fèi)者為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人

B．該電子商務(wù)交易平臺(tái)為消費(fèi)稅代收代繳義務(wù)人

C．進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅計(jì)稅價(jià)格為5700元

D．進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅按法定應(yīng)納稅額的70%繳納

E．關(guān)稅按法定應(yīng)納稅額的70%繳納

分割線(xiàn)

【答案解析】A,B

【答案解析】本題屬于增值稅和消費(fèi)稅融合命題。（1）選項(xiàng)ABC：跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照貨物征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅，購(gòu)買(mǎi)跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人，以實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）作為計(jì)稅價(jià)格，電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人；本題標(biāo)的物為高檔化妝品，其增值稅計(jì)稅價(jià)格應(yīng)當(dāng)包括關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格、關(guān)稅、消費(fèi)稅，即增值稅計(jì)稅價(jià)格=（5700+2850）÷（1-15%）=10058.82（元）。（2）選項(xiàng)DE：關(guān)稅計(jì)稅價(jià)格超過(guò)5000元單次交易限值但低于26000元年度交易限值，且訂單下僅一件商品時(shí)，可以自跨境電商零售渠道進(jìn)口，按照貨物稅率全額征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。

堅(jiān)持練習(xí)，持續(xù)積累，才能收獲甚多。東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)希望每一位考生都能在考試中取得優(yōu)異成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！