2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.31

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-08-31 09:08:35

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在稅務(wù)師備考過(guò)程中，做題不僅是為了檢驗(yàn)我們的知識(shí)儲(chǔ)備，更是一個(gè)全方位提升我們思維能力的過(guò)程。每一次的解題，都是對(duì)知識(shí)和思維的雙重錘煉，讓我們?cè)趯W(xué)習(xí)的道路上更加堅(jiān)實(shí)和自信。東奧會(huì)計(jì)在線在下文中整理了稅務(wù)師考試各科每日一練習(xí)題，同學(xué)們快來(lái)練習(xí)吧！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.31

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，影響以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)的攤余成本的有（　　）。

A．金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額

B．金融資產(chǎn)持有期間的利息調(diào)整的攤銷額

C．已償還的本金

D．公允價(jià)值變動(dòng)

E．累計(jì)計(jì)提的損失準(zhǔn)備

分割線

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】選項(xiàng)D，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)不確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)，故公允價(jià)值變動(dòng)不影響攤余成本的金額。

【多項(xiàng)選擇題】

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，下列項(xiàng)目中應(yīng)在《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）中進(jìn)行納稅調(diào)整的有（　　）。

A．基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

B．補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

C．住房公積金

D．按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用

E．黨組織工作經(jīng)費(fèi)

分割線

【正確答案】A,B,C,D

【答案解析】選項(xiàng)E：應(yīng)在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）中進(jìn)行納稅調(diào)整。

【多項(xiàng)選擇題】

張某、李某為甲有限合伙企業(yè)的普通合伙人，王某為有限合伙人，后張某變更為有限合伙人，王某變?yōu)槠胀ê匣锶恕Ｏ铝斜硎鲋?，正確的是（　?。?。

A．張某對(duì)其作為普通合伙人期間的企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

B．王某對(duì)其作為有限合伙人期間的企業(yè)債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任

C．除合伙協(xié)議另有約定外，張某、王某身份轉(zhuǎn)變，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意

D．張某、王某對(duì)轉(zhuǎn)變后的債務(wù)均應(yīng)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任

分割線

【正確答案】C

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?，?duì)其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。（2）選項(xiàng)B：有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?，?duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任。（3）選項(xiàng)D：普通合伙人（王某）對(duì)轉(zhuǎn)變后合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，有限合伙人（張某）對(duì)轉(zhuǎn)變后合伙企業(yè)的債務(wù)以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。

【多項(xiàng)選擇題】

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列不在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有（　?。?。

A．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在法國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)銷售機(jī)械的法國(guó)企業(yè)

B．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采石油資源的美國(guó)企業(yè)

C．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在韓國(guó)，在中國(guó)境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國(guó)企業(yè)

D．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)

E．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在英國(guó)，向中國(guó)境外提供專利使用權(quán)的英國(guó)企業(yè)

分割線

【正確答案】A,B,C

【答案解析】選項(xiàng)D：實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)，屬于居民企業(yè)。選項(xiàng)E：該企業(yè)與中國(guó)無(wú)關(guān)聯(lián)，不屬于中國(guó)的非居民企業(yè)。

【多項(xiàng)選擇題】

（非標(biāo)準(zhǔn)題）根據(jù)增值稅征稅范圍的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按“租賃服務(wù)”繳納增值稅的有（　?。?。

A．水路運(yùn)輸?shù)某套夥?wù)

B．航空運(yùn)輸?shù)母勺夥?wù)

C．融資租賃

D．融資性售后回租

E．將出租車的廣告位出租

F．車輛停放服務(wù)

G．道路通行服務(wù)

H．將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員

I．以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)

J．賓館提供的會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)

分割線

【答案解析】B,C,E,F,G

【答案解析】（1）關(guān)于交通類項(xiàng)目辨析，選項(xiàng)A屬于交通運(yùn)輸服務(wù)，選項(xiàng)B屬于租賃服務(wù)；（2）關(guān)于融資類項(xiàng)目辨析：選項(xiàng)C屬于租賃服務(wù)，選項(xiàng)D屬于金融服務(wù)——貸款服務(wù)；（3）選項(xiàng)EFG：屬于租賃服務(wù)；（4）選項(xiàng)H：屬于建筑服務(wù)；（5）選項(xiàng)I：屬于生活服務(wù)——住宿服務(wù)；（6）選項(xiàng)J：屬于現(xiàn)代服務(wù)——會(huì)議展覽服務(wù)。

【得分攻略】關(guān)于增值稅征稅范圍，要注意辨析各種“租”?？梢钥疾槲淖中皖}目，也可以結(jié)合稅率考查銷項(xiàng)稅額的計(jì)算。具體要點(diǎn)如下：

分類	行為	征稅項(xiàng)目	適用稅率
交通類	水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租，航空運(yùn)輸?shù)臐褡猓ā俺唐跐瘛保?/p>	交通運(yùn)輸服務(wù)（不屬于租賃）	9%
交通類	水路運(yùn)輸?shù)墓庾?、航空運(yùn)輸?shù)母勺猓ā肮飧伞保?/p>	現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃）	13%
融資類	融資租賃	現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)	13%、9%
融資類	融資性售后回租	金融服務(wù)——貸款服務(wù)（不屬于租賃）	6%
出租類	將動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)廣告位出租	現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃、不動(dòng)產(chǎn)租賃）	13%、9%
出租類	車輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)	現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)（不動(dòng)產(chǎn)租賃）	9%
建筑類	出租建筑施工設(shè)備	現(xiàn)代服務(wù)——租賃服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃）	13%
建筑類	將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的	建筑服務(wù)（不屬于租賃）	9%
酒店類	以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)	生活服務(wù)——住宿服務(wù)（不屬于租賃）	6%
酒店類	賓館、旅館等經(jīng)營(yíng)性住宿場(chǎng)所提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)	現(xiàn)代服務(wù)——文化創(chuàng)意服務(wù)（會(huì)議展覽服務(wù)）（不屬于租賃）	6%