2025年稅務師練習題每日一練匯總8.26

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-08-26 10:00:09

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在稅務師備考過程中，考生們需要持續(xù)地深入思考、積極總結，通過不斷的實踐，慢慢探索并找到最適合自己的解題方法和策略。這一過程不僅能夠幫助考生們提升解題效率，還能增強解題的準確性和信心。

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2025年稅務師練習題每日一練匯總8.26

【多項選擇題】

下列關于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的表述中，正確的有（　　）。（2023年）

A．若重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的，不影響其實際利率和預期信用損失的計量

B．被指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資持有期間需計提減值準備

C．被指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失應當從其他綜合收益中轉出，計入留存收益

D．持有期間，除明確作為投資成本部分收回外的股利收入應計入投資收益

E．若重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，則原計入其他綜合收益的累計利得或損失轉入留存收益

分割線

【正確答案】A,C,D

【答案解析】被指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權益工具投資持有期間不需要計提減值準備，選項B不正確；企業(yè)將一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)的，應當繼續(xù)以公允價值計量該金融資產(chǎn)，同時，企業(yè)應當將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉入當期損益（公允價值變動損益），選項E不正確。

【單項選擇題】

稅務師事務所完成稅務司法鑒定的期限一般是自稅務司法鑒定委托書生效之日起（　?。﹥?。

A．5個工作日

B．7個工作日

C．10個工作日

D．30個工作日

分割線

【正確答案】D

【答案解析】稅務師事務所應當自稅務司法鑒定委托書生效之日起30個工作日內完成委托事項的鑒定；稅務師事務所與委托人對鑒定時限另有約定的，從其約定。

【單項選擇題】

某普通合伙企業(yè)合伙人甲，為情所困吞下巨量安眠藥，因及時發(fā)現(xiàn)送醫(yī)搶救，醫(yī)生通過洗胃等搶救措施挽救了其生命，但終究落下后遺癥——甲終生智力水平低下，從此成為限制民事行為能力人。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是（　　）。

A．甲當然退伙

B．經(jīng)其他合伙人一致同意，甲可以依法轉為有限合伙人，該合伙企業(yè)依法轉為有限合伙企業(yè)

C．應解散合伙企業(yè)，清算后向甲退還其財產(chǎn)份額

D．甲自動轉為有限合伙人，該合伙企業(yè)自動轉為有限合伙企業(yè)

【正確答案】B

【答案解析】合伙人被依法認定為無民事行為能力人或者限制民事行為能力人的，經(jīng)其他合伙人一致同意，可以依法轉為有限合伙人，普通合伙企業(yè)依法轉為有限合伙企業(yè)。其他合伙人未能一致同意的，該無民事行為能力或者限制民事行為能力的合伙人退伙。

【多項選擇題】

根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關規(guī)定，以下關于關聯(lián)業(yè)務的稅務處理正確的有（　　）。

A．母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，可以在稅前扣除

B．企業(yè)從其關聯(lián)方接受的債權性投資與權益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出，一般不得在計算應納稅所得額時扣除

C．中國居民企業(yè)股東能夠提供資料證明其控制的外國企業(yè)設立在國家稅務總局指定的非低稅率國家，可免于將外國企業(yè)不作分配或減少分配的利潤視同股息分配額，計入中國居民企業(yè)股東的當期所得

D．母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用，應按照獨立企業(yè)之間公平交易原則確定服務的價格，作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理

E．子公司申報稅前扣除向母公司支付的服務費用，不能提供相關資料的，支付的服務費用不得稅前扣除

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項A：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

【單項選擇題】

根據(jù)增值稅相關規(guī)定，下列稅務處理正確的是（　?。?/div>

A．某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務，應當按照銷售貨物繳納增值稅

B．支付機構銷售多用途卡取得的資金，應當按照銷售貨物繳納增值稅

C．納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，應當按照加工修理修配勞務繳納增值稅

D．企業(yè)轉讓債券獲得的差價按照金融商品轉讓繳納增值稅

分割線

【答案解析】D

【答案解析】選項A，納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率；選項B，支付機構銷售多用途卡取得的資金不繳納增值稅；選項C，應當按“現(xiàn)代服務——其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。

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