2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.16

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2025-08-16 09:29:56

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在備考稅務(wù)師考試時(shí)，每日?qǐng)?jiān)持練習(xí)習(xí)題是極為關(guān)鍵的一環(huán)。為此，東奧會(huì)計(jì)在線特別整理了稅務(wù)師每日一練的習(xí)題，期待同學(xué)們能夠持之以恒，每日打卡練習(xí)！

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2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總8.16

【單項(xiàng)選擇題】

2023年1月1日，大山公司以1100萬(wàn)元購(gòu)入某項(xiàng)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備。安裝過(guò)程中領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品的成本為36萬(wàn)元、公允價(jià)值為42萬(wàn)元，發(fā)生安裝費(fèi)用138萬(wàn)元，資本化的借款費(fèi)用96萬(wàn)元。發(fā)生試運(yùn)行費(fèi)用78萬(wàn)元并生產(chǎn)出了一批產(chǎn)品，該批產(chǎn)品在正常生產(chǎn)能力下的成本為60萬(wàn)元，產(chǎn)品對(duì)外銷售收入預(yù)計(jì)為80萬(wàn)元。2024年3月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備2025年應(yīng)計(jì)提折舊額為（　?。┤f(wàn)元。

A．342.0

B．364.8

C．387.6

D．433.2

分割線

【正確答案】C

【答案解析】該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值=1100+36+138+96+（78-60）=1388（萬(wàn)元），該設(shè)備2025年應(yīng)計(jì)提的折舊金額=（1388-20）×（5/15×3/12+4/15×9/12）=387.6（萬(wàn)元）。
解題關(guān)鍵/?該批產(chǎn)品在正常生產(chǎn)能力下的成本為60萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)入存貨成本；發(fā)生試運(yùn)行費(fèi)用超過(guò)正常生產(chǎn)能力的18萬(wàn)元（78-60），應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。

【多項(xiàng)選擇題】

下列主體中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交個(gè)人所得稅”明細(xì)科目的有（　?。?。

A．某有限責(zé)任公司

B．某合伙企業(yè)

C．某上市公司

D．某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

E．某個(gè)體工商戶

分割線

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)AC：屬于個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“代扣代交個(gè)人所得稅”明細(xì)科目。選項(xiàng)BDE：取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人屬于取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的納稅人，需要自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅，因此，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交個(gè)人所得稅”明細(xì)科目。

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)特征的說(shuō)法中，正確的是（??）。（2022年）

A．可以以家庭作為投資人

B．由1個(gè)自然人投資設(shè)立

C．必須由出資人自行管理企業(yè)事務(wù)

D．投資人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)與企業(yè)財(cái)產(chǎn)相分離

【正確答案】B

【答案解析】（1）選項(xiàng)AB：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的出資人是1個(gè)自然人（以家庭財(cái)產(chǎn)投資的，也只能以1個(gè)自然人名義投資）。（2）選項(xiàng)C：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人可以自行管理企業(yè)事務(wù)，也可以委托或者聘用其他具有民事行為能力的人負(fù)責(zé)企業(yè)的事務(wù)管理。（3）選項(xiàng)D：投資人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)與企業(yè)財(cái)產(chǎn)不分離。

【多項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（　　）。

A．外國(guó)駐華使館承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅

B．公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房的，免征契稅

C．單位承受荒灘用于倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施開(kāi)發(fā)的，免征契稅

D．軍事單位承受土地、房屋對(duì)外經(jīng)營(yíng)的，免征契稅

E．城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房的，免征契稅

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)C：承受荒山、荒地、荒灘土地使用權(quán)用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅；選項(xiàng)D：國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍事單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、軍事設(shè)施，免征契稅。