2024年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總4.5

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2024-04-05 09:04:43

人只要有堅(jiān)定的不斷成長(zhǎng)的信念，即使每天成長(zhǎng)得很慢，也終會(huì)實(shí)現(xiàn)成功的夢(mèng)想。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的稅務(wù)師各個(gè)科目每日一練練習(xí)題，同學(xué)們快來打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【多項(xiàng)選擇題】

下列資產(chǎn)中，無論是否存在減值跡象，至少每年都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行減值測(cè)試的有（　?。?/div>

A．持有待售的處置組

B．使用壽命不確定的非專利技術(shù)

C．土地使用權(quán)

D．企業(yè)合并所形成的商譽(yù)

E．在建工程

【正確答案】B,D

【答案解析】資產(chǎn)無論是否存在減值跡象，每年年末至少應(yīng)進(jìn)行減值測(cè)試的有：①企業(yè)合并形成的商譽(yù)；②使用壽命不確定的無形資產(chǎn)；③尚未達(dá)到預(yù)定用途的無形資產(chǎn)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

甲建筑公司2021年2月赴外省承包建筑工程，具備網(wǎng)上辦稅條件且已實(shí)名辦稅。于當(dāng)年2月14日填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》，合同有效期至2022年7月31日。但是由于天氣原因影響了施工進(jìn)度，合同延期，該工程于2022年9月30日結(jié)束。以下關(guān)于甲建筑公司跨區(qū)域涉稅情況的描述，正確的有（　?。?/div>

A．在辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告時(shí)需填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》

B．工程結(jié)束后向經(jīng)營(yíng)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》

C．合同延期的，需要再次向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告手續(xù)

D．跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，需向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行反饋，提交《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》

E．跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)提交《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》

【正確答案】A,B,E

【答案解析】選項(xiàng)AC，納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》；合同延期的，納稅人可向經(jīng)營(yíng)地或機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理報(bào)驗(yàn)管理有效期限延期手續(xù)（而非“跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告手續(xù)”）。選項(xiàng)BDE，納稅人跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》。經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)《經(jīng)營(yíng)地涉稅事項(xiàng)反饋表》后，及時(shí)將相關(guān)信息反饋給機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。納稅人不需要另行向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政訴訟法律制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中屬于行政訴訟受案范圍的有（　　）。

A．公務(wù)員張某對(duì)其所在行政機(jī)關(guān)對(duì)其給予的記過處分決定不服

B．某區(qū)政府未按照約定履行與趙某簽訂的房屋征收補(bǔ)償協(xié)議

C．中國(guó)人民銀行對(duì)某商業(yè)銀行進(jìn)行窗口指導(dǎo)

D．某建筑公司對(duì)當(dāng)?shù)亟ㄔO(shè)主管部門在法定期限內(nèi)對(duì)其行政許可申請(qǐng)不予答復(fù)不服

E．某藥店對(duì)當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)監(jiān)督管理部門作出罰款的行政處罰不服

【正確答案】B,D,E

【答案解析】（1）選項(xiàng)A：行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定不屬于行政訴訟受案范圍；（2）選項(xiàng)C：行政指導(dǎo)行為不屬于行政訴訟受案范圍。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列憑證，免征印花稅的有（　　）。（2021年考題改編）

A．國(guó)際金融組織向我國(guó)企業(yè)提供一般性貸款所書立的合同

B．個(gè)人購(gòu)買安置住房書立的合同

C．財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給學(xué)校所立的書據(jù)

D．無息、貼息貸款合同

E．報(bào)紙發(fā)行單位之間書立的征訂憑證

【正確答案】B,C,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：國(guó)際金融組織向我國(guó)提供優(yōu)惠貸款所書立的借款合同，免征印花稅。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

機(jī)構(gòu)所在地在A市的甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，2023年6月在A市取得含稅咨詢收入150000元，發(fā)生可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5000元；將位于鄰省B縣的一處辦公用房（系2016年5月1日后取得）出租，收取含稅月租金40000元。下列關(guān)于甲企業(yè)當(dāng)月稅務(wù)處理的說法中，正確的有（　?。?。

A．甲企業(yè)出租辦公用房應(yīng)在B縣預(yù)繳增值稅1904.76元

B．甲企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納增值稅5692.40元

C．甲企業(yè)出租辦公用房無須預(yù)繳增值稅

D．甲企業(yè)出租辦公用房可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

E．甲企業(yè)應(yīng)在B縣繳納城市維護(hù)建設(shè)稅55.05元

【正確答案】B,E

【答案解析】甲企業(yè)出租的辦公用房為2016年5月1日后取得，應(yīng)適用增值稅一般計(jì)稅方法，不得選擇增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，選項(xiàng)D錯(cuò)誤；甲企業(yè)在B縣預(yù)繳的增值稅=40000÷（1+9%）×3%=1100.92（元），在B縣繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅=1100.92×5%=55.05（元），選項(xiàng)AC錯(cuò)誤，選項(xiàng)E正確；甲企業(yè)當(dāng)月在A市申報(bào)繳納增值稅=150000÷（1+6%）×6%+40000÷（1+9%）×9%-5000-1100.92=5692.40（元），選項(xiàng)B正確。

備考時(shí)遇到挫折很正常，跨過去就離成功更近了一步。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能順利備考，在考試中取得好成績(jī)，通過稅務(wù)師考試！