2025年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總1.3

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2025-01-03 10:06:13

勤奮學(xué)習(xí)不僅是一絲不茍的完成學(xué)習(xí)內(nèi)容，還要積極找出困難，勇于克服。東奧會計在線在下文中整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們可以堅持每日打卡練習(xí)，穩(wěn)步提升！

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《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

某股份有限公司股本為1000萬元（每股面值1元），資本公積（股本溢價）為150萬元，盈余公積為100萬元。經(jīng)股東大會批準(zhǔn)以每股3元價格回購本公司股票100萬股并予以注銷。不考慮其他因素，下列關(guān)于該公司注銷庫存股的會計處理正確的是（　?。?。

A．借：股本　　　　　　　　　　　　　　 100
　　資本公積——股本溢價　　　　　　 150
　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　50
　貸：庫存股　　　　　　　　　　　　　 300

B．借：股本　　　　　　　　　　　　　　 100
　　資本公積——股本溢價　　　　　　 150
　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　50
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 300

C．借：庫存股　　　　　　　　　　　　　 300
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 300

D．借：股本　　　　　　　　　　　　　　 300
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 300

【正確答案】A

【答案解析】（1）回購本公司股票：
借：庫存股　　　　　　　　　　　　　 300
　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 300
（2）注銷庫存股時：
借：股本　　　　　　　　　　　　　　 100
　　資本公積——股本溢價　　　　　　 150
　　盈余公積　　　　　　　　　　　　　50
　貸：庫存股　　　　　　　　　　　　　 300

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項選擇題】

下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（　?。?。

A．納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C．納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

D．納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款的當(dāng)天

【正確答案】D

【答案解析】納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

下列關(guān)于破產(chǎn)債權(quán)申報的說法中，正確的是（　?。?。

A．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)向法院申報債權(quán)

B．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)向債權(quán)人委員會申報債權(quán)

C．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)向債權(quán)人會議申報債權(quán)

D．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在法院確定的債權(quán)申報期限內(nèi)向管理人申報債權(quán)

【正確答案】D

【答案解析】無

《稅法二》

【多項選擇題】

在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，應(yīng)填報國別報告的居民企業(yè)有（　?。?。

A．該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過5億元

B．該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元

C．該居民企業(yè)未被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報告的報送企業(yè)

D．該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報告的報送企業(yè)

E．最終控股企業(yè)為中國居民企業(yè)的跨國企業(yè)集團(tuán)，其信息涉及國家安全的

【正確答案】B,D

【答案解析】存在下列情形之一的居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時填報國別報告：（1）該居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團(tuán)的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過55億元；（2）該居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團(tuán)指定為國別報告的報送企業(yè)。

《稅法一》

【單項選擇題】

下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額的說法中，正確的是（　?。?。

A．年應(yīng)稅銷售額是指在一個公歷年度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額

B．年應(yīng)稅銷售額包括稽查查補(bǔ)銷售額、免稅銷售額、不征稅銷售額

C．稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入應(yīng)稅行為發(fā)生當(dāng)月的銷售額

D．納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

【正確答案】D

【答案解析】選項AB，年應(yīng)稅銷售額是納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。選項C，稽查查補(bǔ)銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入查補(bǔ)稅款申報當(dāng)月（或當(dāng)季）的銷售額。

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