2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總11.8

來源：東奧會計在線責(zé)編：姜喆2023-11-08 09:23:42

害怕失敗，就很難成功，勇敢去闖，迎接有希望的未來！東奧會計在線整理了稅務(wù)師各個科目每日一練練習(xí)題，希望同學(xué)們堅持練習(xí)，鞏固所學(xué)！

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《財務(wù)與會計》

【多項選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%，2022年1月1日甲公司取得以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始成本為2000萬元，2022年12月31日其公允價值為2400萬元；購入以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資初始成本為1000萬元，2022年12月31日其公允價值為1300萬元。不考慮其他因素，甲公司2022年12月31日下列表述中正確的有（　?。?。

A．資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅資產(chǎn)項目增加100萬元

B．資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項目增加75萬元

C．資產(chǎn)負(fù)債表遞延所得稅負(fù)債項目增加175萬元

D．影響利潤表的遞延所得稅費用為100萬元

E．影響利潤表的遞延所得稅費用為175萬元

【正確答案】C,D

【答案解析】 交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=400×25%=100（萬元），對應(yīng)所得稅費用；其他權(quán)益工具投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=300×25%=75（萬元），對應(yīng)其他綜合收益，選項C和D正確。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

下列情形在計算土地增值稅時，可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除的是（　?。?。

A．非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房

B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得土地使用權(quán)后未經(jīng)開發(fā)即進行轉(zhuǎn)讓

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房

D．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售舊房

【正確答案】C

【答案解析】房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建房計算土地增值稅時，可以按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計20%扣除。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于我國城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的表述中，不正確的是（　　）。

A．無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加職工基本醫(yī)療保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加職工基本醫(yī)療保險，由個人按照國家規(guī)定繳納基本醫(yī)療保險費

B．基本醫(yī)療保險基金由統(tǒng)籌基金和個人賬戶構(gòu)成，統(tǒng)籌基金和個人賬戶分開管理，分別核算

C．用人單位和職工個人繳納的基本醫(yī)療保險費全部計入個人賬戶

D．主要起營養(yǎng)滋補作用的藥品，不能納入基本醫(yī)療保險用藥范圍

【正確答案】C

【答案解析】選項C：基本醫(yī)療保險基金由統(tǒng)籌基金和個人賬戶構(gòu)成。（1）職工個人繳納的基本醫(yī)療保險費，全部計入個人賬戶。（2）用人單位繳納的基本醫(yī)療保險費分為兩部分：一部分用于建立統(tǒng)籌基金；一部分劃入個人賬戶，劃入個人賬戶的比例一般為用人單位繳費的30%左右。

《稅法二》

【單項選擇題】

我國公民小王為某事業(yè)單位的職員，2023年6月小王辦理了提前退休手續(xù)，取得一次性補貼收入280000元，小王辦理提前退休手續(xù)至法定退休年齡之間共計3年。2023年6月小王應(yīng)繳納個人所得稅（　　）元。

A．0

B．1000

C．3000

D．8400

【正確答案】C

【答案解析】個人辦理提前退休手續(xù)而取得的一次性補貼收入，應(yīng)按照辦理提前退休手續(xù)至法定離退休年齡之間實際年度數(shù)平均分?jǐn)?，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。小王應(yīng)繳納個人所得稅=（280000÷3-60000）×3%×3=3000（元）。

《稅法一》

【單項選擇題]

2023年2月，境外公司為我國A企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù)，A企業(yè)向其支付含稅價款200萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（　?。┤f元。

A．0

B．5.83

C．11.32

D．12

【正確答案】C

【答案解析】 應(yīng)扣繳稅額=購買方支付的價款÷（1+稅率）×稅率=200÷（1+6%）×6%=11.32（萬元）。

2023年稅務(wù)師考試準(zhǔn)考證打印時間是11月13日-19日，參加考試的同學(xué)們注意哦！東奧會計在線希望每一位考生都能按照計劃堅持備考，在考試中取得好成績，順利通過稅務(wù)師考試！