2023年稅務(wù)師練習(xí)題每日一練匯總6.21

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2023-06-21 09:19:18

稅務(wù)師基礎(chǔ)階段備考正在進(jìn)行中，學(xué)習(xí)并不難，只要你課前預(yù)習(xí)，上課用心參與，課后認(rèn)真復(fù)習(xí)，成功就可能屬于你。下面是東奧會(huì)計(jì)在線整理的每日一練練習(xí)題，快來(lái)打卡練習(xí)吧！

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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

下列長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款中，屬于特殊性保護(hù)條款的是（　?。＃ā铮?/div>

A．定期向提供貸款的金融機(jī)構(gòu)提交公司財(cái)務(wù)報(bào)表

B．不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)?；虻盅?/div>

C．限制公司再舉債規(guī)模

D．借款的用途不得改變

【正確答案】D

【答案解析】特殊性保護(hù)條款主要包括：要求公司的主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買(mǎi)人身保險(xiǎn)；借款的用途不得改變；違約懲罰條款等。選項(xiàng)D正確。選項(xiàng)A、B屬于例行性保護(hù)條款，選項(xiàng)C屬于一般性保護(hù)條款。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

稅務(wù)機(jī)關(guān)為實(shí)行專(zhuān)票電子化的新辦納稅人首次辦理發(fā)票票種核定時(shí)，核定的增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)（　?。┤f(wàn)元。

A．5

B．10

C．15

D．20

【正確答案】B

【答案解析】 電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票同屬增值稅專(zhuān)用發(fā)票。稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額，同時(shí)適用于納稅人所領(lǐng)用的電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票，兩者保持一致。稅務(wù)機(jī)關(guān)為首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人辦理發(fā)票票種核定，增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額不超過(guò)10萬(wàn)元。

【解題高手】
對(duì)于首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人的發(fā)票票種核定而言，專(zhuān)票和普票在最高開(kāi)票限額方面保持一致，在最高領(lǐng)用數(shù)量方面存在差異，具體內(nèi)容總結(jié)如下：

項(xiàng)目

增值稅專(zhuān)用發(fā)票

增值稅普通發(fā)票

最高開(kāi)票限額

不超過(guò)10萬(wàn)元（紙質(zhì)/電子）

最高領(lǐng)用數(shù)量

不超25份

（電子專(zhuān)票和紙質(zhì)專(zhuān)票合計(jì)數(shù)）

不超50份

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【多項(xiàng)選擇題】

根據(jù)行政復(fù)議法律制度的規(guī)定，申請(qǐng)人在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出附帶審查申請(qǐng)的規(guī)定有（　?。?。

A．國(guó)務(wù)院發(fā)展和改革委員會(huì)的規(guī)定

B．縣級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)的規(guī)定

C．省級(jí)人民政府規(guī)章

D．鄉(xiāng)人民政府的規(guī)定

E．設(shè)區(qū)的市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)的規(guī)定

【正確答案】A,B,D

【答案解析】公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)定不合法，在對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出對(duì)該規(guī)定的附帶審查申請(qǐng)：（1）國(guó)務(wù)院部門(mén)的規(guī)定（選項(xiàng)A）；（2）縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府及其工作部門(mén)的規(guī)定（選項(xiàng)B）；（3）鄉(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府的規(guī)定（選項(xiàng)D）。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各種情形，投資企業(yè)應(yīng)按規(guī)定確認(rèn)股息、紅利收入的有（??）。

A．投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

B．被投資企業(yè)以未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本

C．被投資企業(yè)以資本公積中的股權(quán)（票）溢價(jià)轉(zhuǎn)增股本

D．被投資企業(yè)清算且有累計(jì)留存收益，投資企業(yè)取得剩余資產(chǎn)

E．被投資企業(yè)將自產(chǎn)的貨物分配給投資企業(yè)

【正確答案】B,D,E

【答案解析】選項(xiàng)A：投資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，確認(rèn)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入；選項(xiàng)C：被投資企業(yè)將股權(quán)（票）溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2023年3月到乙市提供建筑服務(wù)（建筑用主要材料由建設(shè)單位提供），取得含稅價(jià)款5768萬(wàn)元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務(wù)分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬(wàn)元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購(gòu)進(jìn)建筑用輔助材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，該工程公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（　?。?/div>

A．可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅150萬(wàn)元

B．應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在乙市預(yù)繳增值稅280萬(wàn)元

C．應(yīng)按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬(wàn)元

D．可以選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬(wàn)元

【正確答案】A

【答案解析】屬于以清包工方式提供建筑服務(wù)（施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)），一般納稅人跨縣（市、區(qū)）以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。應(yīng)預(yù)繳稅款=（5768-618）÷（1+3%）×3%=150（萬(wàn)元）。

【解題高手】跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)預(yù)繳及申報(bào)繳納增值稅，注意掌握并記憶計(jì)算公式，具體如下：

辦法	建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳	機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)
一般計(jì)稅	預(yù)繳稅額=差額/（1+9%）×2%	應(yīng)納稅額=全額/（1+9%）×9%-進(jìn)項(xiàng)稅額-預(yù)繳稅額
簡(jiǎn)易計(jì)稅	預(yù)繳稅額=差額/（1+3%）×3%	應(yīng)納稅額=差額/（1+3%）×3%-預(yù)繳稅額

不半途而廢，刻苦學(xué)習(xí)，就一定會(huì)成功。東奧會(huì)計(jì)在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實(shí)力，取得好成績(jī)，順利通過(guò)稅務(wù)師考試！