2023年稅務師練習題每日一練匯總6.20

來源：東奧會計在線責編：姜喆2023-06-20 09:18:34

稅務師基礎階段備考正在進行中，只要我們學會不怕困難，不半途而廢，刻苦學習，就一定會成功。下面是東奧會計在線整理的每日一練練習題，快來打卡練習吧！

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《財務與會計》

【單項選擇題】

某公司生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，產(chǎn)銷平衡，單價為60元/件，單位變動成本為20元/件，固定成本總額為60 000元。假設目標利潤為30 000元，則實現(xiàn)目標利潤的銷售量為（　?。?。

A．1500件

B．4500件

C．1000件

D．2250件

【正確答案】D

【答案解析】實現(xiàn)目標利潤的銷售量=（60000+30000）/（60-20）=2250（件）。選項D正確。

《涉稅服務實務》

【多項選擇題】

下列屬于高新技術企業(yè)認定專項鑒證業(yè)務的鑒證證據(jù)的有（　　）。

A．用于研發(fā)活動的儀器、設備和軟件、專利權、非專利技術等無形資產(chǎn)的清冊

B．高新技術產(chǎn)品（服務）收入相關的交易合同

C．近1個會計年度的企業(yè)所得稅年度納稅申報表中，記錄收入總額和不征稅收入相關的資料

D．5年前的企業(yè)所得稅年度納稅申報表中，記錄主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入的相關的資料

E．研究開發(fā)項目向科技等部門備案的相關資料或向查新部門查新的相關資料

【正確答案】A,B,C,E

【答案解析】納稅人、稅務機關和涉稅專業(yè)服務機構,三方形成相互監(jiān)督制約的稅收共治體系。所以,稅務機關雖然具有稅收執(zhí)法權,但要受納稅人與涉稅專業(yè)服務機構的監(jiān)督制約。

《涉稅服務相關法律》

【多項選擇題】

根據(jù)《行政復議法》《行政復議法實施條例》《稅務行政復議規(guī)則》規(guī)定，下列關于稅務行政復議審查的說法中，正確的有（　　）。

A．稅務行政復議審查既涉及合法性審查，也涉及適當性審查

B．稅務行政復議審查既涉及事實審，也涉及法律審

C．稅務行政復議審查的依據(jù)包括稅收法律、法規(guī)及規(guī)章，不包括其他稅收規(guī)范性文件

D．稅務行政復議一律采取書面審查的辦法，不采用聽證的方式

E．重大、疑難稅務行政案件的復議審查，可以由稅務行政復議機關成立的行政復議委員會討論、研究，并提出處理建議

【正確答案】A,B,E

【答案解析】（1）選項AB：稅務行政復議機關應當對被申請人作出的稅務具體行政行為所依據(jù)的事實證據(jù)、法律程序、法律依據(jù)及設定的權利義務內容之合法性、適當性進行全面審查。（2）選項C：稅務行政復議機關判斷稅務具體行政行為合法性和適當性的標準就是復議審查的依據(jù)，包括稅收法律、稅收法規(guī)、稅收規(guī)章和合法有效的其他稅收規(guī)范性文件。（3）選項D：稅務行政復議原則上采用書面審查的辦法，對重大、復雜的案件，申請人提出要求或行政復議機構認為必要時，可以采取聽證的方式審理。（4）選項E：根據(jù)《稅務行政復議規(guī)則》規(guī)定，各級行政復議機關可以成立行政復議委員會，研究重大、疑難案件，提出處理建議。

《稅法二》

【單項選擇題】

某小型微利企業(yè)2022年實現(xiàn)收入2000萬元，發(fā)生成本費用等支出合計1800萬元，支出中含通過縣政府向災區(qū)捐贈款30萬元。該小型微利企業(yè)2022年應繳納的企業(yè)所得稅為（??）萬元。

A．7.8

B．13.1

C．15.6

D．20.6

【正確答案】A

【答案解析】（1）企業(yè)會計利潤=2000-1800=200（萬元），公益性捐贈扣除限額=200×12%=24（萬元）＜實際發(fā)生額30萬元，企業(yè)所得稅前準予扣除的捐贈支出為24萬元，應納稅所得額=200+（30-24）=206（萬元）。（2）2022年對年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額。（3）該小型微利企業(yè)2022年應繳納的企業(yè)所得稅=100×12.5%×20%+（206-100）×25%×20%=7.8（萬元）。

《稅法一》

【單項選擇題】

某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2023年3月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為1200元；支付運費取得運輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上列示運輸費用金額300元。該企業(yè)上述業(yè)務實際負擔的增值稅為（　?。┰?。

A．10200

B．2040

C．7613

D．2010

【正確答案】B

【答案解析】應納增值稅稅額=68000×13%-1200-300×9%=7613（元）
實際稅負=7613÷68000×100%=11.20%
實際稅負超過3%的部分實行即征即退。
實際負擔稅額=68000×3%=2040（元）。

立志宜思真品格，讀書須盡苦功夫。東奧會計在線希望每一位考生都能在考試中發(fā)揮全部實力，取得好成績，順利通過稅務師考試！