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《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司2020年1月1日以銀行存款700萬元購入乙公司80%股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制。當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬元，購買日乙公司一項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面原價(jià)是700萬元，已計(jì)提累計(jì)攤銷200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備100萬元，公允價(jià)值是500萬元，除該項(xiàng)資產(chǎn)外，其他可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值一致。甲公司和乙公司在此之前沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系，不考慮所得稅及其他因素，購買日甲公司在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額為(　　)萬元。

A.140

B.220

C.300

D.0

【正確答案】A

【答案解析】購買日應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額=700(合并成本)-[600+500-(700-200-100)]×80%(享有的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額)=140(萬元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

甲醫(yī)藥公司為增值稅一般納稅人，2020年2月將自產(chǎn)的一批感冒藥品對外捐贈(zèng)，藥品成本為70萬元，當(dāng)月同類藥品不含稅平均銷售價(jià)格為100萬元。藥品適用增值稅稅率13%。不考慮城建稅及附加，則甲公司該筆業(yè)務(wù)賬務(wù)處理正確的是(　　)。

A.

借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 1000000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1000000

B.

借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　700000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　700000

C.

借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　830000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　700000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　130000

D.

借：營業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　 1130000

貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　　　　　130000

【正確答案】C

【答案解析】企業(yè)將自產(chǎn)貨物對外捐贈(zèng)，會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入。增值稅應(yīng)視同銷售，按同類貨物的不含稅銷售價(jià)格計(jì)算銷項(xiàng)稅額。故銷項(xiàng)稅額=1000000×13%=130000(元)。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

甲17周歲時(shí)故意傷害致人重傷，在審訊過程中主動(dòng)交代了15周歲時(shí)也曾故意傷害致人重傷。根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是(　　)。(★★)

A.僅對甲15周歲時(shí)的行為追究刑事責(zé)任

B.僅對甲17周歲時(shí)的行為追究刑事責(zé)任

C.由于甲未滿18周歲，前后兩項(xiàng)行為均無須承擔(dān)刑事責(zé)任

D.對前后兩項(xiàng)犯罪行為應(yīng)一并追究刑事責(zé)任

【正確答案】D

【答案解析】行為人已滿16周歲后實(shí)施了某種犯罪，并在已滿14周歲不滿16周歲期間也實(shí)施過相同的行為，如果實(shí)施的是法定的8種犯罪，則應(yīng)一并追究刑事責(zé)任，否則只能追究已滿16周歲以后犯罪的刑事責(zé)任。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

關(guān)于獨(dú)立勞務(wù)所得來源地的判斷，國際通行的標(biāo)準(zhǔn)有(　　)。

A.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

B.停留期間標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

E.所得支付地標(biāo)準(zhǔn)

【正確答案】 A,B,C

【答案解析】獨(dú)立勞務(wù)所得來源地，國際上通行的標(biāo)準(zhǔn)是固定基地標(biāo)準(zhǔn)、停留期間標(biāo)準(zhǔn)、所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

《稅法一》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A,B,E

【答案解析】解析:選項(xiàng)C：撤縣建市后，納稅人所在地為市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%；納稅人所在地在市區(qū)以外其他鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率仍為5%；選項(xiàng)D：中國海洋石油總公司海上自營油(氣)田，其城市維護(hù)建設(shè)稅適用1%的稅率。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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