備考稅務(wù)師的考生朋友們，奮斗的理由：年輕時(shí)不拖累生你的人；年老時(shí)不拖累你生的人。下面是東奧小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

相關(guān)閱讀：2021年2月份稅務(wù)師每日一練匯總

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2020年3月，母公司以2000萬(wàn)元(不含增值稅)的價(jià)格將其生產(chǎn)的設(shè)備銷售給其全資子公司作為管理用固定資產(chǎn)。該設(shè)備的生產(chǎn)成本為1600萬(wàn)元。子公司采用年數(shù)總和法對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。編制2020年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因該設(shè)備相關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)的抵銷而影響合并凈利潤(rùn)的金額為(　　)萬(wàn)元。

A.300

B.340

C.400

D.500

【正確答案】A

【答案解析】抵銷該設(shè)備未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤(rùn)影響合并凈利潤(rùn)的金額=(2000-1600)-(2000-1600)×5/15×9/12=300(萬(wàn)元)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【單項(xiàng)選擇題】

A公司為增值稅一般納稅人，2020年5月外購(gòu)一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票，并于取得當(dāng)期勾選確認(rèn)用于抵扣，6月因管理不善造成上述貨物被盜1噸，每噸賬面成本是10000元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。則6月A公司賬務(wù)處理正確的是(　　)。(★★)

A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　1300

C.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 11300

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)　　　　　　1300

D.借：營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 10000

【正確答案】B

【答案解析】已抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物因管理不善被盜，應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額=10000×13%=1300(元)。由于尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，則先記入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《刑法》規(guī)定，下列關(guān)于危害稅收征管犯罪的說(shuō)法中，正確的是(　　)。

A.騙取出口退稅罪、虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪都屬于危害稅收征管犯罪

B.主體只能是單位

C.行為人在主觀方面存在故意或者過(guò)失

D.侵犯的客體是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序

【正確答案】A

【答案解析】危害稅收征管犯罪的主體可以是單位也可以是自然人，B選項(xiàng)錯(cuò)誤；危害稅收征管犯罪的主觀方面只能是故意，C選項(xiàng)錯(cuò)誤；危害稅收征管犯罪侵犯的客體是國(guó)家稅收征管秩序，D選項(xiàng)錯(cuò)誤。

《稅法二》

【多項(xiàng)選擇題】

下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際稅法原則的有(　　)。

A.單一課稅原則

B.優(yōu)先征稅原則

C.受益原則

D.獨(dú)占征稅原則

E.稅收分享原則

【正確答案】 B,D,E

【答案解析】(1)國(guó)際稅收的基本原則包括單一課稅原則、受益原則和國(guó)際稅收中性原則；(2)國(guó)際稅法原則包括優(yōu)先征稅原則、獨(dú)占征稅原則、稅收分享原則和無(wú)差異原則。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

【正確答案】A

【答案解析】城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，不包括加收的滯納金和罰款。當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(20000+40000)×(5%+3%)=4800(元)。

備戰(zhàn)稅務(wù)師考試的考生們，受挫受辱之時(shí)，務(wù)須咬牙勵(lì)志，蓄其氣而長(zhǎng)其智。為了在稅務(wù)師考試中，取得優(yōu)異的成績(jī)，大家一定要努力哦！

注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

（本文為東奧會(huì)計(jì)在線原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）