備考稅務(wù)師的學(xué)員們，每個(gè)人的成長(zhǎng)，都需要時(shí)間沉淀，命運(yùn)從不會(huì)辜負(fù)每一個(gè)用力奔跑的人。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢(mèng)想而努力哦。每日一練，固考點(diǎn)，驗(yàn)成果＞＞＞

《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》

【單項(xiàng)選擇題】

2018年1月1日，甲公司以銀行存款3500萬(wàn)元購(gòu)入丁公司80%股權(quán)并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策（屬于非同一控制下企業(yè)合并），購(gòu)買(mǎi)日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元（與賬面價(jià)值相等）。2019年1月3日，甲公司將持有的丁公司股權(quán)的1/2對(duì)外出售，處置價(jià)款為2000萬(wàn)元，剩余股權(quán)投資能夠?qū)Χ」臼┘又卮笥绊?。處置時(shí)，丁公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4500萬(wàn)元（與賬面價(jià)值相等）。2018年度丁公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利200萬(wàn)元，無(wú)其他權(quán)益變動(dòng)。2019年度丁公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)700萬(wàn)元，分配現(xiàn)金股利150萬(wàn)元，無(wú)其他權(quán)益變動(dòng)。不考慮其他因素，甲公司2019年年末長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（　?。┤f(wàn)元。

A.2350

B.2030

C.2210

D.1970

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十二章非流動(dòng)資產(chǎn)（二）——第三節(jié)長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算

【答案解析】

甲公司2019年年末長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值=3500×1/2+800×40%-200×40%+700×40%-150×40%=2210（萬(wàn)元）。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項(xiàng)選擇題】

根據(jù)《行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送涉嫌犯罪案件的規(guī)定》，下列關(guān)于移送案件的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（　?。＃?017年）

A.對(duì)于不屬于本機(jī)關(guān)管轄的，公安機(jī)關(guān)在24小時(shí)內(nèi)告知移送機(jī)關(guān)不接受移送，無(wú)須轉(zhuǎn)送其他機(jī)關(guān)

B.公安機(jī)關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在涉嫌犯罪案件移送書(shū)的回執(zhí)上簽字

C.公安機(jī)關(guān)不能以資料不全為理由不接受移送

D.對(duì)移送資料不全的，公安機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在接受案件的24小時(shí)內(nèi)書(shū)面告知移送機(jī)關(guān)在3日內(nèi)補(bǔ)正

【正確答案】A

【所屬章節(jié)】第三章行政處罰法律制度——第三節(jié)行政處罰的程序

【答案解析】

選項(xiàng)A：公安機(jī)關(guān)對(duì)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不屬于公安機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)當(dāng)在24小時(shí)內(nèi)轉(zhuǎn)送有管轄權(quán)的機(jī)關(guān)，并書(shū)面告知移送案件的行政執(zhí)法機(jī)關(guān)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》

【多項(xiàng)選擇題】

【正確答案】B，C

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報(bào)和納稅審核——第三節(jié)個(gè)人所得稅納稅審核和納稅申報(bào)

【答案解析】

選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者利潤(rùn)分配，應(yīng)并入投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外的其他企業(yè)的個(gè)人投資者，以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出及購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)、住房等財(cái)產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E：對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅。

《稅法二》

【單項(xiàng)選擇題】

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，不正確的是（　　）。

A.以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)

B.實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

C.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，暫不繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第八章城鎮(zhèn)土地使用稅——第四節(jié)計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

【答案解析】

納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房地產(chǎn)管理部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)與確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。

《稅法一》

【單項(xiàng)選擇題】

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月空運(yùn)進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定貨物價(jià)格折合人民幣800000元，企業(yè)另支付購(gòu)貨傭金50000元，貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)100000元，保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定。已知貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金共計(jì)（　?。┰?。

A.90270

B.95285

C.273467.95

D.219356.1

【正確答案】D

【所屬章節(jié)】第八章關(guān)稅——第四節(jié)計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算

【答案解析】

由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金不計(jì)入進(jìn)口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格；進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算，如果進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)際發(fā)生，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)”兩者總額的3‰計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)。該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口關(guān)稅=（800000+100000）×（1+3‰）×10%=90270（元），該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（800000+100000）×（1+3‰）×（1+10%）×13%=129086.1（元），該企業(yè)應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金共計(jì)=90270+129086.1=219356.1（元）。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊(duì)

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