備考稅務(wù)師的學(xué)員們，奮斗就是每天踏踏實實的過日子，做好手里的每一件事。下面是小編為同學(xué)們準(zhǔn)備的稅務(wù)師練習(xí)題，今天也要為自己的夢想而努力哦。每日一練，固考點，驗成果＞＞＞

《財務(wù)與會計》

【單項選擇題】

2×14年1月1日，甲公司購入乙公司于同日發(fā)行的5年期固定利率債券，并將其劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，該債券每年付息一次，最后一年還本并支付最后一次利息，票面年利率為12%，債券面值為1000元，甲公司按每張1050元（含交易費用）的價格溢價購入800張，款項以銀行存款付訖。購入債券時實際年利率為10.66%。2×15年12月31日，由于該金融工具的信用風(fēng)險顯著增加，甲公司按整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失確認(rèn)信用減值準(zhǔn)備20000元，則下列會計處理錯誤的是（　?。?/p>

A.甲公司2×14年1月1日應(yīng)確認(rèn)初始入賬金額為840000元

B.甲公司2×14年12月31日應(yīng)確認(rèn)投資收益金額為89544元

C.甲公司2×15年12月31日應(yīng)確認(rèn)投資收益金額為86723.79元

D.甲公司2×15年12月31日應(yīng)確認(rèn)投資收益金額為88855.79元

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十二章非流動資產(chǎn)（二）——第一節(jié)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的核算

【答案解析】

甲公司2×14年1月1日確認(rèn)初始入賬金額=1050×800=840000（元），選項A正確；甲公司2×14年12月31日應(yīng)確認(rèn)投資收益金額=期初賬面余額840000×實際利率10.66%=89544（元），選項B正確；2×15年12月31日，未實際發(fā)生信用減值，甲公司仍按債權(quán)投資賬面余額計算投資收益，2×14年12月31日債權(quán)投資賬面余額=840000+89544-800×1000×12%=833544（元），2×15年12月31日債權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益=833544×10.66%=88855.79（元），選項C錯誤，選項D正確。

《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》

【單項選擇題】

行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，辦理的時間不得超過45日，45日內(nèi)不能辦結(jié)的，經(jīng)有權(quán)人員批準(zhǔn)，可以延長15日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請人。根據(jù)行政許可法律制度的規(guī)定，該有權(quán)人員是（　?。?/p>

A.本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

B.上級主管機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人

C.本級人民政府負(fù)責(zé)人

D.上級人民政府負(fù)責(zé)人

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第二章行政許可法律制度——第三節(jié)行政許可的實施

【答案解析】

（1）行政機(jī)關(guān)不能當(dāng)場作出行政許可決定，需要延長決定期限的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)“本機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人”批準(zhǔn)；（2）行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理，需要延長決定期限的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)“本級人民政府負(fù)責(zé)人”批準(zhǔn)。

《涉稅服務(wù)實務(wù)》

【單項選擇題】

【正確答案】C

【所屬章節(jié)】第十章所得稅納稅申報和納稅審核——第一節(jié)企業(yè)所得稅納稅審核和納稅申報

《稅法二》

【多項選擇題】

根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（　?。?。

A.對飲水工程運營管理單位為建設(shè)飲水工程而承受土地使用權(quán)，免征契稅

B.在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，將房屋權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，應(yīng)依法征收契稅

C.母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，需要對全資子公司征收契稅

D.契稅實行幅度比例稅率

E.個人購買90平方米以下且屬于家庭唯一住房的，減按1%稅率征收契稅

【正確答案】A，D，E

【所屬章節(jié)】第七章契稅——第二節(jié)征稅范圍、納稅人和稅率

【答案解析】

選項B：在婚姻關(guān)系存續(xù)期間，房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻一方所有，變更為夫妻雙方共有或另一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，變更為其中一方所有的，或者房屋、土地權(quán)屬原歸夫妻雙方共有，雙方約定、變更共有份額的，免征契稅；選項C：母公司以土地、房屋權(quán)屬向其全資子公司增資，視同劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

《稅法一》

【多項選擇題】

納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龅?，影響其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用的因素包括（　　）。

A.利息支出

B.房地產(chǎn)開發(fā)成本

C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅

D.取得土地使用權(quán)所支付的金額

E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加

【正確答案】B，D

【所屬章節(jié)】第七章土地增值稅——第三節(jié)開發(fā)土地和新建房增值額的確定

【答案解析】

納稅人不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫⒅С龌虿荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=（取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的城建稅和教育費附加不影響允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用。

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注：以上習(xí)題內(nèi)容出自東奧教研團(tuán)隊

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