強化學習找不到重點？彭婷老師指導學習稅務師《稅法二》

來源：東奧會計在線責編：姜喆2025-09-17 11:12:57

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稅法二

隨著稅務師考試的日益臨近，備考時間顯得愈發(fā)寶貴。對于廣大考生而言，如何在這有限的時間里，最大化地吸收知識，提升應試技巧，無疑成為了當前最需關注的問題。東奧會計在線根據(jù)彭婷老師老師——強化階段學習指導-《稅法二》的直播內(nèi)容，整理了如下重點，同學們快來學習吧！

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強化學習找不到重點？彭婷老師指導學習稅務師《稅法二》

本階段屬于稅務師考試備考的強化階段，考生朋友們應該完成或者基本完成基礎班和習題班的學習，進入強化提升階段。此時，知識點比較散亂，難成系統(tǒng)，需要通過解題去應用及逐步形成自己的知識框架，同時需要對重難點問題集中突破。

■ 已完成基礎班和習題班學習的學員

1.繼續(xù)梳理及鞏固知識點：總結歸納知識點、畫圖畫表強化倍速聽重難點等。

2.做題、反復做題、整理錯題

（1）題目來源：隨堂練習、輕松過關、習題班等

（2）做題原則：反復做，做會為止，做熟為止（3遍做題法）

（3）做題目的：鞏固及應用知識點，總結做題技巧，提升解題效率

■ 未完成基礎班和習題班學習的學員

得抓緊時間了，因為時間確實很緊張了，所以，從現(xiàn)在開始要加速好好復習：

1.加速完成基礎班學習：課時不多，建議聽完（非難點可以倍速聽）；

2.做題：比照前述方法做題。

（一）考試題型與分值分布（參考近年規(guī)律）

1.單項選擇題：40題×1分=40分（考查基礎，必須拿高分）

2.多項選擇題：20題×2分=40分（難度高，易失分）

3.計算題：2大題×4小問×2分=16分（基礎考核為主）

4.綜合分析題：2大題×6小問×2分=24分（最高難度，企業(yè)所得稅+個人所得稅為主）

（二）核心重難點

內(nèi)容	章節(jié)	分值	重點
所得稅	第一章企業(yè)所得稅	40-50分	收入總額、扣除項目（廣告費、業(yè)務招待費、利息等）、稅收優(yōu)惠（加計扣除、稅額減免）、資產(chǎn)損失、企業(yè)重組、應納稅額計算（特別納稅調(diào)整）
所得稅	第二章個人所得稅	35-40分	綜合所得（工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費）匯算清繳、經(jīng)營所得、分類所得利息股息紅利、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉讓）、專項附加扣除、應納稅額計算、稅收優(yōu)惠
國際稅收	第三章國際稅收	13-16分	境外所得稅收抵免、非居民企業(yè)稅收管理（常設機構、源泉扣繳）、關聯(lián)申報與轉讓定價
財產(chǎn)、行為稅	第四章印花稅第五章房產(chǎn)稅第六章車船稅第七章契稅第八章城鎮(zhèn)土地使用稅第九章耕地占用稅第十章船舶噸稅	40-45分	考點相對固定，主要考核稅收優(yōu)惠、計稅依據(jù)和稅額計算

■ 企業(yè)重組的稅務處理

1.企業(yè)重組的一般性稅務處理：一刀兩斷

2.企業(yè)重組的特殊性稅務處理：藕斷絲連

【總結1】收購方支付對價同時包括股權支付部分和非股份支付部分時：

1.收購方在確認收購的資產(chǎn)或股權的計稅基礎=收購的資產(chǎn)或股權的原有計稅基礎×股權支付的比例+非股份支付的公允價值。

2.被收購方確認取得收購方股權的計稅基礎=被轉讓資產(chǎn)或股權的原有計稅基礎×股權支付的比例。

3.被收購方的非股權支付部分要確認資產(chǎn)轉讓所得或損失=（公允價值-計稅基礎）×非股權支付比例。

4.非股權支付比例=非股權支付金額÷被轉讓資產(chǎn)的公允價值

【總結2】股權收購、資產(chǎn)收購、企業(yè)合并、企業(yè)分立的特殊性稅務處理：

對價

轉讓方

受讓方

股權支付

（特殊）

不確認所得和損失

原有計稅基礎確定

非股權支付

（一般）

確認所得和損失

公允價值作為計稅基礎

【總結3】企業(yè)重組對比：一般處理按公允，滿足條件才按原計稅基礎。

類型		具體規(guī)定
1.一般性稅務處理		按公允價值確認資產(chǎn)的轉讓所得或損失；按公允價值確認資產(chǎn)或負債的計稅基礎
2.特殊性稅務處理	非股權支付部分
	股權支付部分	暫不確認有關資產(chǎn)的轉讓所得或損失，按原有計稅基礎確認新資產(chǎn)或負債的計稅基礎