2025年稅務(wù)師強化沖刺備考：小燕老師《稅法一》學(xué)習(xí)重點指導(dǎo)
| 稅法一 | 稅法二 | 涉稅服務(wù)實務(wù) | 涉稅服務(wù)相關(guān)法律 | 財務(wù)與會計 |
稅務(wù)師考試強化階段備考開始，這是個以習(xí)題為主的階段，從進入這個階段起，考生們備考的重心將從基礎(chǔ)知識點學(xué)習(xí)上開始轉(zhuǎn)移。面對著海量的習(xí)題和居高不下的錯題率，讓很多考生意識過渡到強化階段的道路上充滿著挑戰(zhàn)。事實也確是如此，這個時期也是一個棄考的節(jié)點，那么這一階段的考生可能會遇到哪些問題？應(yīng)該如何解決？且聽小燕老師為大家分析《稅法一》強化階段備考！
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（一）鞏固基礎(chǔ)班課程
進入強化階段，同學(xué)們要重新回顧和復(fù)習(xí)重點章節(jié)（增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅）的重要考點，加深印象，反復(fù)強化。
【提示】未按時完成基礎(chǔ)班聽課的學(xué)員，應(yīng)盡快聽完、聽、理解并掌握。
（二）注意比較分析、總結(jié)概括，多維度學(xué)習(xí)
稅務(wù)師考試強化階段，應(yīng)當把各章之間相關(guān)聯(lián)的知識點串聯(lián)起來對比記憶，特別注意各稅種之間有聯(lián)系的內(nèi)容，這往往是出綜合分析題的考點。具體應(yīng)當把握:
1.增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅的關(guān)聯(lián)（征稅范圍等）
2.增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅視同銷售的區(qū)別
3.增值稅、消費稅、車輛購置稅的關(guān)聯(lián)（自產(chǎn)自用、進口自用等）
4.原油、成品油等增值稅、消費稅、資源稅的關(guān)聯(lián)
5.收購煙葉委托加工煙絲涉及煙葉稅、增值稅、消費稅的關(guān)聯(lián)
6.委托加工業(yè)務(wù)增值稅與消費稅的區(qū)別
7.房地產(chǎn)相關(guān)的增值稅預(yù)繳與申報、土地增值稅的關(guān)聯(lián)
近三年大題主要命題方向：
年份 | 計算器 | 綜合分析題 |
| 2024 | 增值稅、土地增值稅 | 增值稅+資源稅+車輛購置稅、增值稅+消費稅+車輛購置稅 |
2023 | 增值稅、資源稅 | 増值稅+環(huán)境保護稅、消稅+土地増值稅 |
2022 | 增值稅、土地增值稅 | 增值稅（城建稅）、增值稅+消費稅 |
（三）同時“新變”模塊，對教材變化內(nèi)容進一步梳理和強化
章 | 主要新增、調(diào)整知識點 |
第二章 增值稅 | （1）新增自2024年4月1日至2025年3月31日公布實施的稅收政策 （2）新增多條免稅優(yōu)惠、即征即退政策等稅收優(yōu)惠 （3）新增資源回收企業(yè)向自然人報廢產(chǎn)品出售者反向開票有關(guān)規(guī)定 （4）新增進口增值稅優(yōu)惠政策（多是從原教材消費稅內(nèi)容轉(zhuǎn)移而來） |
第六章 資源稅 | 根據(jù)《水資源稅改革試點實施辦法》對水資源稅進行重新編寫，特別關(guān)注稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額計算 |
第十章 關(guān)稅 | 根據(jù)《關(guān)稅法》對整章進行重新編寫 |
第十一章 非稅收入 | 礦產(chǎn)資源專項收入中新增礦業(yè)權(quán)出讓收益---礦產(chǎn)品銷售收入確定 |
（四）注意近3年考題的模擬演練
以往的考題具有重要的參考意義。目前“學(xué)習(xí)中心——我的題庫——歷年考題”版塊已經(jīng)開通了近3年考題的練習(xí)，可以進入模擬測試。建議大家在基礎(chǔ)班+習(xí)題班結(jié)束之后再進入模擬檢測，分數(shù)不是目的，但測試的結(jié)果可能影響現(xiàn)階段的方法調(diào)整。
【提示】注會稅法考后且稅務(wù)師報考多科目的考生，時間短缺的情況可以先拿一套測試基礎(chǔ)，進而調(diào)整后續(xù)的學(xué)習(xí)方向。
（五）做題建議
1.做什么題——輕一或輕二題目。輕二做題順序上可先做“小題篇”，再做“大題篇”，最后做“階段測試篇”。考前還可以通過練習(xí)近3年考題進行鞏固強化。
2.什么時候做——在學(xué)習(xí)的過程中需要不斷做題，基礎(chǔ)階段的做題相對重要，既是對已學(xué)知識點的檢測，也是對知識點的再次復(fù)習(xí)和鞏固。做題要站在消化好的前提下，結(jié)合已學(xué)知識點，用定性的角度看待題目，看到題目能對應(yīng)上知識點，然后再下筆做題。
（一）各章分值統(tǒng)計
章 | 預(yù)計分值 | 重點提示 |
第1章 稅法基本原理 | 3.5-5 | 稅法原則；稅法要素；稅收立法 |
第2章 增值稅 | 60-62 | 征稅范圍；稅收優(yōu)惠；銷項稅額；進項稅額（一般規(guī)定和加計抵減）；留抵退稅政策；簡易計稅應(yīng)納稅額計算； 特定企業(yè)（交易行為）的增值稅政策 |
第3章 消費稅 | 15-20 | 征稅范圍（稅目、納稅環(huán)節(jié)等）；計稅依據(jù)（一般規(guī)定和特殊規(guī)定）；生產(chǎn)銷售、委托加工、進口環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額計算；批發(fā)、零售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算 |
第4章 城市維護建設(shè)稅 | 1.5-2 | 計稅依據(jù)；應(yīng)納稅額計算；稅收優(yōu)惠 |
第5章 土地增值稅 | 13-15 | 征稅范圍；計稅依據(jù)；轉(zhuǎn)讓新建房、轉(zhuǎn)讓舊房土地增值稅的計算；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算 |
第6章 資源稅 | 13-15 | 計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算 |
第7章 車輛購置稅 | 5-8 | 納稅人和征稅范圍；計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額計算；稅收優(yōu)惠；征收管理 |
第8章 環(huán)境保護稅 | 5-7 | 稅目、不征稅項目與稅收優(yōu)惠；計稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計算 |
第9章 煙葉稅 | 1.5-2 | 納稅人、征稅范圍、計稅依據(jù)、稅額計算、征收管理 |
第10章 關(guān)稅 | 3.5-4 | 一般進口貨物、特殊進口貨物的完稅價格 |
第11章 非稅收入 | 5-6.5 | 概念；教育費附加、文化事業(yè)建設(shè)費、殘疾人就業(yè)保障金等 |
（二）大題命題思路及具體方式（全部專題詳見習(xí)題班）
專題——增值稅
考點 | 具體內(nèi)容 |
銷項稅額計算 | 銷售額的確定；結(jié)合稅率、納稅義務(wù)發(fā)生時間、稅收優(yōu)惠 |
進項稅額抵扣 | （1）抵扣判定（不得抵扣、準予抵扣、分攤抵扣） （2）抵扣計算（憑票抵扣、計算抵扣） （3）進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)增、沖減 |
簡易計稅方法應(yīng)納稅額計算 | （1）一般納稅人選擇簡易計稅方法的情形 （2）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)或銷售二手車適用簡易計稅方法 |
房地產(chǎn)相關(guān)的預(yù)繳和申報 | 4項：轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、不動產(chǎn)租賃、建筑服務(wù)、房企銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)，注意銷售額（差額or全額）、預(yù)征率和稅率（或征收率）的適用問題 |
應(yīng)納稅額計算 | （1）一般計稅方法應(yīng)納稅額（可結(jié)合稅收優(yōu)惠）和簡易計稅方法應(yīng)納稅額加總計算 （2）加計抵減政策 |
1.《稅法一》哪些稅率要記?
城建稅、車輛購置稅、煙葉稅對應(yīng)稅率要記憶。
增值稅、消費稅、土地增值稅、資源稅、環(huán)境保護稅、關(guān)稅稅率考試已知，注意關(guān)注附表。
2.考點太多，記不住怎么辦?
基礎(chǔ)班學(xué)習(xí)時注意全面系統(tǒng)，同時多比較分析、總結(jié)概括，習(xí)題班進一步檢測并強化鞏固考點，串講班著重考慮重點復(fù)盤和記憶問題。前期腳踏實地、按部就班學(xué)習(xí)，后期的記憶難題迎刃而解。
3.注會稅法考后學(xué)員，稅務(wù)師的復(fù)習(xí)建議?
時間有限的情況下，可以把主要精力放在串講復(fù)習(xí)+習(xí)題演練上。（前提是注會稅法復(fù)習(xí)的不錯）
4.報考“三稅”，最后階段的時間分配及順序建議?
以稅法一、稅法二重點內(nèi)容為主。涉稅服務(wù)實務(wù)60%多源于兩稅，注意主觀題演練。
2025年稅務(wù)師考試時間為11月15日和16日，現(xiàn)處于基礎(chǔ)階段和強化階段的過渡時期，出現(xiàn)各類問題實屬正常，考生們最重要的是不要放棄，穩(wěn)住心態(tài)并堅持下去，一一解決眼前的難題。也許這個山丘之后就是康莊大道！
（本文是東奧會計在線原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請注明來自東奧會計在線）
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