關(guān)于互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送，這10個常見問答請收好！
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職場陪伴2025 年 10 月 1 日起，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)迎來首次涉稅信息正式報送，覆蓋網(wǎng)絡商品銷售、直播、貨運、靈活用工等八大類平臺。從 “注銷店鋪是否要報” 到 “虛擬收入如何確認”，平臺企業(yè)在實操中常遇各類困惑。本文梳理 10 個高頻問答，結(jié)合《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》(國務院令第 810 號)及稅務總局 2025 年第 15 號公告，提供權(quán)威解答與實操指引。
一、主體與范圍類：哪些情況必須報送?
1. 平臺內(nèi)店鋪注銷后，還需報送經(jīng)營者信息嗎?
答：需分情況報送，核心看注銷時間與收入發(fā)生期。
若店鋪在 2025 年 7 月 1 日后注銷(《規(guī)定》施行后)，需報送經(jīng)營者身份信息及注銷前的收入信息。例如 7 月 5 日注銷的店鋪，需報 7 月 1 日 - 5 日的收入數(shù)據(jù);若 6 月 30 日前注銷，僅需報送身份信息，無需報收入。
政策依據(jù)：《規(guī)定》第十二條明確，施行前的涉稅信息無需報送，但施行后發(fā)生的收入需完整報送。
2. 境外經(jīng)營者依托境內(nèi)平臺經(jīng)營，平臺需報送其信息嗎?
答：境內(nèi)平臺必須報送，按 “未取得登記證照” 類別填報。
境外經(jīng)營者和從業(yè)人員通過境內(nèi)平臺開展交易的，平臺需在《平臺內(nèi)的經(jīng)營者和從業(yè)人員身份信息報送表》中按 “未取得登記證照” 填報，注明姓名、證件類型、國家或地區(qū)等信息;收入信息需按上季度收入總額、凈額如實報送。
例外情形：境外平臺內(nèi)的境外經(jīng)營者向境內(nèi)銷售服務，若單個境內(nèi)購買方季度交易凈額≤5000 元，可暫不報送。
二、操作流程類：報送順序與信息修改有何規(guī)則?
3. 身份信息和收入信息可以先報后者嗎?
答：不可以，必須先報身份信息，再報收入信息。
稅務系統(tǒng)會校驗兩者的關(guān)聯(lián)性，未報送身份信息的情況下，收入信息無法提交。例如直播平臺報送主播收入前，需先通過《平臺內(nèi)的經(jīng)營者和從業(yè)人員身份信息報送表》完成主播身份登記。
延伸提示：報送直播人員服務機構(gòu)信息時，需先在身份表中勾選 “直播人員服務機構(gòu)” 標識，再報送關(guān)聯(lián)關(guān)系表。
4. 報錯統(tǒng)一社會信用代碼，能直接修改嗎?
答：不能修改，需作廢原信息后重新報送。
身份信息中的 “統(tǒng)一社會信用代碼”“證件號碼”“國家或地區(qū)” 等關(guān)鍵字段一旦填錯，無法直接變更，需先作廢錯誤條目，再按正確信息重新填報。平臺需建立信息校驗機制，避免此類失誤。
風險提示：虛假報送或因平臺原因?qū)е滦畔⒉粚崳瑢⒚媾R 2 萬 - 50 萬元罰款。
三、信息填報類：收入統(tǒng)計與標識管理有哪些要求?
5. 網(wǎng)絡主播的虛擬貨幣收入，按什么時間確認?
答：以虛擬利益到賬時間為準，而非提現(xiàn)時間。
主播取得的 “某幣”“某豆” 等非貨幣利益，無論是否可交易，均需按其到達平臺賬戶的時間確認收入，并按平臺折算規(guī)則換算為人民幣報送。例如主播 7 月 15 日獲贈 10 萬元虛擬幣，即使 8 月提現(xiàn)，仍需計入 7 月收入。
政策依據(jù)：收入確認時間為 “收訖銷售款項或取得索取憑據(jù)當日”。
6. 店鋪變更經(jīng)營者，如何報送信息和標識?
答：需同時報送新舊經(jīng)營者信息，且店鋪標識碼不得變更。
例如 7 月 20 日經(jīng)營者由 A 變更為 B，平臺需分別報送 A(標注 7 月 1 日 - 20 日經(jīng)營時段)和 B(標注 7 月 20 日起經(jīng)營)的身份及對應時段收入;無論變更多少次，店鋪唯一標識碼需保持不變。
核心邏輯：確保經(jīng)營軌跡可追溯，防范通過變更主體分拆收入偷逃稅。
7. 可以剔除 “刷單” 收入后再報送嗎?
答：不可以，需全額報送，不得自行剔除。
平臺需按實際交易數(shù)據(jù)報送收入總額，包括所謂 “刷單” 金額。若存在虛假交易，需由稅務機關(guān)核查后按規(guī)定處理，平臺無權(quán)自行調(diào)整數(shù)據(jù)。
監(jiān)管背景：此舉旨在遏制通過刷單虛增收入或隱瞞真實交易的行為。
四、特殊場景類：小程序平臺與延期報送如何處理?
8. 為小程序提供架構(gòu)服務的平臺，需報送哪些信息?
答：分兩類報送，區(qū)分小程序經(jīng)營者是否為平臺企業(yè)。
若小程序經(jīng)營者本身是互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)(如小程序內(nèi)的電商平臺)，僅需報送其身份信息(填《平臺內(nèi)的平臺企業(yè)身份信息報送表》);若為普通經(jīng)營者，則需同時報送身份信息和收入信息。
報送責任：基礎(chǔ)架構(gòu)服務平臺承擔直接報送義務，不得推諉。
9. 因系統(tǒng)故障無法按期報送，能申請延期嗎?
答：可申請延期，需提交不可抗力證明。
平臺因系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)泄露等不可抗力無法按期報送的，需填報《延期報送涉稅信息申請表》，經(jīng)稅務機關(guān)確認后可延期;未獲批準仍逾期的，將按規(guī)定罰款。
操作提示：首次報送截止日為 2025 年 10 月 31 日，建議提前 3 天完成校驗。
10. 已代扣代繳個稅的信息，需要重復報送嗎?
答：不需要，已在扣繳申報中填報的信息可免重復報送。
平臺為經(jīng)營者辦理扣繳申報、代辦申報時已提交的身份信息、收入明細，無需在季度報送中再次提交，避免數(shù)據(jù)冗余。
便利政策：稅務機關(guān)可通過跨部門共享獲取的信息，也不得要求平臺重復報送。
政策來源于：北京稅務公眾號
說明：因政策不斷變化，以上會計實操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請以官方更新內(nèi)容為準。
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