舉例說明:已申報辦理出口海外倉出口預(yù)退稅,啥時候辦理核算?
為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署,支持跨境電商出口海外倉等新業(yè)態(tài)新模式發(fā)展,國家稅務(wù)總局近日發(fā)布公告,決定對納稅人以跨境電商出口海外倉(以下簡稱出口海外倉)方式出口的貨物實(shí)行“離境即退稅”,并明確有關(guān)出口退(免)稅事項(xiàng)。
今天帶你了解:納稅人已申報辦理出口預(yù)退稅的,應(yīng)當(dāng)何時辦理核算?
納稅人已申報辦理出口預(yù)退稅的,應(yīng)當(dāng)在核算期截止日前的各個增值稅納稅申報期內(nèi)辦理核算。上述核算期具體是指,稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)出口預(yù)退稅的次月1日至次年4月30日。實(shí)際操作時,納稅人可在核算期內(nèi)的任一增值稅納稅申報期辦理核算,但最遲不得晚于稅務(wù)機(jī)關(guān)辦結(jié)出口預(yù)退稅次年4月的增值稅納稅申報期截止日。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后,外貿(mào)企業(yè)可在核算期內(nèi)的任意時間辦理核算,不受增值稅納稅申報期的限制。
舉例說明:
情形一:某生產(chǎn)企業(yè)于2025年2月10日申報出口預(yù)退稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定對該企業(yè)申報的出口預(yù)退稅進(jìn)行審核。經(jīng)審核,該筆業(yè)務(wù)無問題,稅務(wù)機(jī)關(guān)于2025年2月13日為企業(yè)辦結(jié)出口預(yù)退稅。此時,該生產(chǎn)企業(yè)可以在2025年3月至2026年4月間的任一增值稅納稅申報期內(nèi)辦理核算,但最遲不得晚于2026年4月的增值稅納稅申報期截止日辦理核算。
情形二:某外貿(mào)企業(yè)于2025年12月31日申報出口預(yù)退稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)按照現(xiàn)行規(guī)定對該企業(yè)申報的出口預(yù)退稅進(jìn)行審核。經(jīng)審核,該筆業(yè)務(wù)無問題,稅務(wù)機(jī)關(guān)于2026年1月2日為企業(yè)辦結(jié)出口預(yù)退稅。此時,該外貿(mào)企業(yè)可以在2026年2月至2027年4月間的任一增值稅納稅申報期辦理核算,但最遲不得晚于2027年4月的增值稅納稅申報期截止日。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意,該企業(yè)可在2026年2月至2027年4月間的任意時間辦理核算,不受增值稅納稅申報期的限制。
政策依據(jù):
國家稅務(wù)總局關(guān)于支持跨境電商出口海外倉發(fā)展出口退(免)稅有關(guān)事項(xiàng)的公告(國家稅務(wù)總局公告2025年第3號)
政策來源于:國家稅務(wù)總局,點(diǎn)擊查看政策原文>>
說明:因政策不斷變化,以上會計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考,如有異議請以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。
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