滯納金在企業(yè)所得稅年報(bào)怎么報(bào)

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：劉子玥2025-09-29 11:40:26

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滯納金在企業(yè)所得稅年報(bào)中的填報(bào)，主要涉及對(duì)滯納金類型的區(qū)分以及在《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中的相應(yīng)填寫(xiě)。具體如下：

區(qū)分滯納金類型：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，稅收滯納金不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。而諸如商業(yè)合同逾期付款向客戶支付的滯納金等非稅收滯納金，是可以稅前扣除的。

填報(bào)《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》：對(duì)于不可稅前扣除的稅收滯納金，企業(yè)需要填報(bào) A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》。在第 20 行 “稅收滯納金、加收利息” 的第 1 列 “賬載金額” 中填入稅收滯納金的金額，同時(shí)在第 3 列 “調(diào)增金額” 中也填入相同的金額。例如，企業(yè)當(dāng)年稅收滯納金為 1 萬(wàn)元，那么在第 1 列和第 3 列都填入 1 萬(wàn)元，以反映滯納金的調(diào)增情況。

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