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東奧題庫(kù)/注冊(cè)會(huì)計(jì)師題庫(kù)/題目

多項(xiàng)選擇題

【2020考季】從注冊(cè)會(huì)計(jì)師的角度，在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)，主要關(guān)注的企業(yè)層面內(nèi)部控制包括（　?。?。

A
與控制環(huán)境相關(guān)的控制
B
針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制
C
針對(duì)重大非常規(guī)交易的控制
D
監(jiān)督其他控制的控制

正確答案：

A  
B  
C  
D  

試題解析

企業(yè)層面的內(nèi)部控制包括：（1）與控制環(huán)境相關(guān)的控制（選項(xiàng)A）；（2）針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制；（3）被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程；（4）對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制；（5）對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)（選項(xiàng)D）；（6）集中化的處理和控制、監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成果的控制，以及重大經(jīng)營(yíng)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策。其中，針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制包括：針對(duì)重大非常規(guī)交易的控制（選項(xiàng)C）、針對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的控制（選項(xiàng)B）、減弱偽造或不恰當(dāng)操作財(cái)務(wù)結(jié)果的動(dòng)機(jī)和壓力的控制。

本題關(guān)聯(lián)的知識(shí)點(diǎn)

  • 內(nèi)部控制審計(jì)的范圍

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第468,469頁(yè)

  • 內(nèi)部控制審計(jì)的范圍

    展開(kāi)

    知識(shí)點(diǎn)出處

    第二十章 企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)

    知識(shí)點(diǎn)頁(yè)碼

    2020年考試教材第468,469頁(yè)

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