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單項選擇題

【2020考季】甲公司期初遞延所得稅負債余額為5萬元，期初遞延所得稅資產(chǎn)無余額，本期期末資產(chǎn)賬面價值為300萬元，計稅基礎為260萬元，負債賬面價值為150萬元，計稅基礎為120萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設該暫時性差異全部影響損益，并且除上述暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應確認的遞延所得稅費用為（　　）萬元。

A
7.5
B
5
C
2.5
D
-2.5

正確答案：

D  

試題解析

本期確認遞延所得稅資產(chǎn)=（150-120）×25%=7.5（萬元），本期確認遞延所得稅負債=（300-260）×25%-5=5（萬元），遞延所得稅費用=本期確認的遞延所得稅負債-本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負債+本期轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)-本期確認的遞延所得稅資產(chǎn)=5-7.5=-2.5（萬元）。

本題關聯(lián)的知識點

  • 遞延所得稅

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    知識點出處

    第二十章 所得稅

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    2020年考試教材第398,399頁

  • 遞延所得稅

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