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單項選擇題

【2020考季】甲公司2×19年實現(xiàn)利潤總額為600萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產及遞延所得稅負債不存在期初余額。2×19年發(fā)生的與所得稅核算有關的事項如下： （1）因違法經(jīng)營被罰款10萬元；（2）向關聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金80萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)向關聯(lián)方的捐贈不允許稅前扣除；（3）甲公司期初“預計負債——產品質量保證”余額為0萬元，當年提取了產品質量保證費15萬元，當年支付了8萬元的產品質量保

A
160
B
174.25
C
150
D
14.25

正確答案：

A  

試題解析

甲公司2×19年度的應納稅所得額=600+10+80+（15-8）+50-50=697（萬元），應確認的應交所得稅=697×25%=174.25（萬元），應確認的遞延所得稅資產=[（15-8）+50]×25%=14.25（萬元），沒有需要確認遞延所得稅負債的事項。則甲公司2×19年應確認的所得稅費用=174.25-14.25=160（萬元）。

本題關聯(lián)的知識點

  • 當期所得稅

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  • 遞延所得稅

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  • 所得稅費用

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相關試題

單項選擇題甲公司期初遞延所得稅負債余額為5萬元，期初遞延所得稅資產無余額，本期期末資產賬面價值為300萬元，計稅基礎為260萬元，負債賬面價值為150萬元，計稅基礎為120萬元，適用的所得稅稅率為25%。假設該暫時性差異全部影響損益，并且除上述暫時性差異外無其他暫時性差異，不考慮其他因素，本期應確認的遞延所得稅費用為（　?。┤f元。

單項選擇題甲公司適用的所得稅稅率為15%，預計未來期間適用的所得稅稅率為25%。2×15年度實現(xiàn)利潤總額為10000萬元，其中：（1）長期股權投資（擬長期持有）采用權益法核算確認的投資收益為900萬元；（2）國債利息收入250萬元；（3）因違反經(jīng)濟合同支付違約金100萬元；（4）計提壞賬準備1500萬元；（5）計提存貨跌價準備1000萬元；（6）2×14年年末取得管理用的固定資產在2×15年年末的賬面價值為

多項選擇題甲公司全年實現(xiàn)稅前會計利潤200萬元，非公益性捐贈支出為15萬元，各項稅收的滯納金和罰款為3萬元，超標的業(yè)務宣傳費為5萬元，發(fā)生的其他可抵扣暫時性差異為20萬元（該暫時性差異影響損益）。該公司適用的所得稅稅率為25%，期初遞延所得稅資產及遞延所得稅負債的余額均為0。不考慮其他因素，下列各項關于甲公司的處理正確的有（　　）。

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