【2019考季】甲、乙是母子公司關(guān)系，2×18年年初，作為母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存貨，實際成本為800萬元，內(nèi)部售價為1200萬元，2×18年年末乙公司尚未出售該批存貨，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為960萬元，乙公司計提了240萬元的存貨跌價準備，所得稅稅率為25%，假設(shè)不考慮其他條件。下列關(guān)于合并報表相關(guān)處理的表述中，正確的是（ ?。?。
正確答案：
在合并報表中應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)=（1200-800-240）×25%=40（萬元）。
遞延所得稅
知識點出處
第二十章 所得稅
知識點頁碼
2019年考試教材第394,395頁
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