問題來源：
3.甲銀行金融商品買賣業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（ ?。?。
A、（848-742）÷（1＋6%）×6%=6（萬元）
B、（848-742-53）÷（1＋6%）×6%=3（萬元）
C、（848-742）×6%=6.36（萬元）
D、848÷（1＋6%）×6%=48（萬元）
正確答案：A
答案分析：（1）金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額；（2）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額；若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。（3）本題已明確是含增值稅的收入，所以需要做價稅分離，金融服務的增值稅稅率為6%。
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孔老師
2020-08-24 15:47:32 9663人瀏覽
尊敬的學員您好：
轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。如：納稅人2019年7月～9月轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期，與2019年10月～12月轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但不得與2020年轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵。
您再理解一下~~
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