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個人所得稅子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)詳解

不定選最后一題。每個子女每年12000，為什么還要?50%啊？

應(yīng)納稅額的計算免稅項目 2020-08-28 12:40:06

問題來源：

中國公民楊某2019年的有關(guān)收支情況如下：
（1）1月購買體育彩票，取得中獎收入20000元，購買體育彩票支出700元。
（2）2月獲贈父母名下的住房一套。
（3）3月取得儲蓄存款利息1500元；在乙商場購買空調(diào)，獲贈價值280元的電飯鍋一個；在丙公司累積消費達(dá)到規(guī)定額度，取得按消費積分反饋的價值100元的禮品。
（4）4月將一套商鋪出租，取得當(dāng)月租金6000元，繳納相關(guān)稅費720元。
（5）其他相關(guān)情況：2019年總計取得工資收入105600元，專項扣除20250元。楊某夫婦有個在上小學(xué)的孩子，子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。
已知：財產(chǎn)租賃所得個人所得稅稅率為20%，財產(chǎn)租賃所得每次（月）收入在4000元以上的，減除20%的費用。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元；子女教育專項附加扣除，按照每個子女每年12000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.計算楊某1月體育彩票中獎收入應(yīng)納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

A、（20000-700）×20%=3860（元）

B、20000÷（1-20%）×20%=5000（元）

C、（20000-700）÷（1-20%）×20%=4825（元）

D、20000×20%=4000（元）

正確答案：D

答案分析：

（1）對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個人所得稅；超過1萬元的，“全額”征收個人所得稅。（2）偶然所得應(yīng)納稅額=每次收入額×20%，在“經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)”考試范圍內(nèi)，沒有任何允許減除的支出或費用。

2.楊某的下列所得中，不繳納個人所得稅的是（　?。?。

A、獲贈父母名下住房一套

B、取得儲蓄存款利息1500元

C、獲贈乙商場價值280元的電飯鍋

D、獲贈丙公司價值100元的禮品

正確答案：A,B,C,D

答案分析：

（1）選項A：房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對當(dāng)事雙方不征收個人所得稅；（2）選項B：儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅；（3）選項C：企業(yè)在向個人銷售商品（產(chǎn)品）和提供服務(wù)的同時給予贈品，不征收個人所得稅；（4）選項D：企業(yè)對累積消費達(dá)到一定額度的個人按消費積分反饋禮品，不征收個人所得稅。

3.計算楊某4月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?。

A、（6000-720）×20%=1056（元）

B、（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）

C、6000×（1-20%）×20%=960（元）

D、6000×20%=1200（元）

正確答案：B

答案分析：

（1）6000-720=5280（元），超過4000元，計算應(yīng)納稅所得額時減除20%的費用；（2）楊某4月出租商鋪應(yīng)繳納個人所得稅稅額=（6000-720）×（1-20%）×20%=844.8（元）。

4.計算楊某2019年綜合所得應(yīng)納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（　?。?br>

A、（105600-60000-12000×2）×3%=648（元）

B、（105600-60000-20250-12000）×3%=400.5（元）

C、（105600-60000-20250-12000×50%）×3%=580.5（元）

D、（105600-60000-12000）×3%=1008（元）

正確答案：C

答案分析：

（1）（2）應(yīng)納稅所得額=105600-60000-20250-12000×50%=19350（元），查找稅率表，適用稅率3%、速算扣除數(shù)0；（3）應(yīng)納稅額=19350×3%-0=580.5（元）。

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孔老師

2020-08-28 15:26:13 4994人瀏覽

尊敬的學(xué)員您好：

注意題干哦：“子女教育專項附加扣除由楊某夫婦分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除”。

子女教育按照每個子女每年12000元（每月1000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式，納稅人可以根據(jù)情況自行選擇，選定扣除方式后在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

您再理解一下~~


每個努力學(xué)習(xí)的小天使都會有收獲的，加油！
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