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現(xiàn)金流量比率下降的原因

來源：東奧會(huì)計(jì)在線 責(zé)編：孫茜 2023-05-29 17:07:03

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2024-12-06 15:05:56

現(xiàn)金流量比率下降的原因

一、現(xiàn)金流量比率下降的原因

現(xiàn)金流量比率衡量企業(yè)日常營業(yè)活動(dòng)所創(chuàng)造的現(xiàn)金流量滿足償債需求的能力。

現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量÷流動(dòng)負(fù)債

如果隨著時(shí)間推移，現(xiàn)金流量比率變得越來越低，可能是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量減少，也可能是流動(dòng)負(fù)債增加。意味著流動(dòng)性危機(jī)很可能接踵而至。如果一家公司的經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量凈額為負(fù)數(shù)，則計(jì)算現(xiàn)金流量比率將毫無意義。

二、現(xiàn)金流量表用處

1.反映企業(yè)的現(xiàn)金流量，評價(jià)企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量的能力；

2.評價(jià)企業(yè)償還債務(wù)，支付投資利潤的能力，謹(jǐn)慎判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況；

3.分析凈收益與現(xiàn)金流量間的差異，并解釋差異產(chǎn)生的原因；

4.通過對現(xiàn)金投資與融資，非現(xiàn)金投資與融資的分析，全面了解企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

三、現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素

根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類?，F(xiàn)金流量表是財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對現(xiàn)金流量的影響。

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