納稅申報管理_2026年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點

來源：東奧會計在線責(zé)編：張麗娜2025-09-15 15:25:08

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搶先學(xué)！2026年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點匯總

納稅申報管理_2026年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》預(yù)習(xí)考點

1.納稅申報的內(nèi)容

納稅人、扣繳義務(wù)人的納稅申報或者代扣代繳、代收代繳稅款報告的主要內(nèi)容包括稅種、稅目，應(yīng)納稅項目或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅款項目，計稅依據(jù)，扣除項目及標(biāo)準(zhǔn)，適用稅率或者單位稅額，應(yīng)退稅項目及稅額、應(yīng)減免稅項目及稅額，應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳、代收代繳稅額，稅款所屬期限、延期繳納稅款、欠稅、滯納金等。

2.納稅申報的方式

申報方式	要點
自行申報	指納稅人、扣繳義務(wù)人在規(guī)定的申報期限內(nèi)，自行直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的辦稅服務(wù)場所辦理納稅申報手續(xù)
郵寄申報	（1）指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，通過郵政部門交寄納稅申報資料，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)的納稅申報方式（2）郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期
數(shù)據(jù)電文申報	（1）指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，納稅人、扣繳義務(wù)人以稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電子方式（如電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸）進(jìn)行納稅申報（2）采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報的，其申報日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時間為準(zhǔn)
其他方式申報	實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅

3.納稅申報的要求

(1)基本要求

納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表，并根據(jù)不同情況相應(yīng)報送規(guī)定的有關(guān)證件、資料(例如，財務(wù)會計報表及其說明材料，與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證)。

(2)特殊情況下的納稅申報

情形	處理
納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款	應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報
納稅人享受減稅、免稅待遇	在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報
在人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日至企業(yè)注銷之日期間	①仍應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)管理 ②仍應(yīng)履行稅法規(guī)定的相關(guān)義務(wù) ③發(fā)生應(yīng)稅情形，仍應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報納稅（由管理人以企業(yè)名義辦理）

4.延期辦理納稅申報

情形	要點	具體規(guī)定
因自身原因需要延期	事前申請	納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理
因自身原因需要延期	先預(yù)繳，在核準(zhǔn)的延期內(nèi)結(jié)算	經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理納稅申報、報送事項的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算
因不可抗力需要延期	事后報告	納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告