一般計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算_2020年初級(jí)會(huì)計(jì)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》知識(shí)點(diǎn)
2020年初級(jí)會(huì)計(jì)備考已經(jīng)開(kāi)始了，考生們要勇往直前奔向終點(diǎn)！小編為大家?guī)?lái)了《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目中的高頻知識(shí)點(diǎn)，快來(lái)學(xué)習(xí)吧！
一般計(jì)稅方法下應(yīng)納稅額的計(jì)算
增值稅一般納稅人通常采用“一般計(jì)稅方法”計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，計(jì)算公式為：
應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額
=不含增值稅銷(xiāo)售額×適用稅率
=含增值稅銷(xiāo)售額÷(1+適用稅率)×適用稅率
【提示1】計(jì)算當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)：
(1)必須關(guān)注納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，如果業(yè)務(wù)發(fā)生在本月，但按稅法規(guī)定納稅義務(wù)是以后月份發(fā)生的，本月不應(yīng)就該項(xiàng)業(yè)務(wù)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額;
(2)必須判斷題目給出的金額是否含增值稅，如果含增值稅應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行價(jià)稅分離;
(3)必須查找題目已知條件，準(zhǔn)確確定適用稅率。
【提示2】計(jì)算當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)考慮：
(1)是否已經(jīng)取得合法扣稅憑證;
(2)是否發(fā)生不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形或者是否存在應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情形;
(3)是否存在上期留抵稅額。
注：以上知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容摘自黃潔洵老師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》授課講義
(本文為東奧會(huì)計(jì)在線(xiàn)原創(chuàng)文章，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載)
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