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其他貨幣資金屬于現(xiàn)金流量科目嗎

來源:東奧會計在線 責編:cyw 2023-07-17 10:03:23

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東奧初級會計職稱

2023-09-05 14:52:47

其他貨幣資金屬于現(xiàn)金流量科目嗎

其他貨幣資金屬于現(xiàn)金流量科目。

其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金,主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、外埠存款和存出投資款等。

其他貨幣資金的存放地點分散、用途多樣,存放、使用的手續(xù)制度要求各有不同,各部門應(yīng)相互配合,會計部門應(yīng)加強相應(yīng)的明細核算和監(jiān)督管理,避免不合理延期,防止債權(quán)債務(wù)糾紛發(fā)生而給企業(yè)造成損失等不利影響。

其他貨幣資金的賬務(wù)處理

企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“其他貨幣資金”科目,并應(yīng)當按照其他貨幣資金的種類設(shè)置明細科目進行核算。

(1)取得時

借:其他貨幣資金——××

 貸:銀行存款

(2)支付時

借:材料采購或原材料、庫存商品

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

 貸:其他貨幣資金——××

(3)采購完畢收回剩余款項時

借:銀行存款

 貸:其他貨幣資金——××

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其他貨幣資金的賬務(wù)處理

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